2025.1-8月的出口，没有入账也没有按照未开票收入申报增值税，9月份汇总申报出口收入增值税可以吗？

您好，可以，但别直接在9月申报表里填一笔总数，正确做法是9月去做1-8月的“更正申报”，把之前的出口收入在申报表的“未开票收入”栏里补上，同时赶紧把账补做上，分录是借应收账款贷主营业务收入，金额要相等，然后记得在9月申报期结束后单独申报出口退税，并且要在明年4月30日前把外汇收回来，否则退不了税

因为出口涉及8个月，那增值税是这8个月都依次更改吗？会不会被专管员找？

 您好，是的，理论上需要依次更正这8个月的申报，但实际操作中税务系统允许你一次性批量处理，不用一个月一个月点进去改，所以技术上没问题。至于专管员，只要你主动、及时地更正申报并补缴了可能产生的滞纳金，属于自我纠正，通常不会被特意找麻烦，反而能体现你的合规态度，但要是被税务局系统先筛查出来再让你改，那性质就不同了。

老师，增值税部分应该是免税的吧，企业所得税和印花税也相应每个月更正申报吗？

企业所得税申报表上的出口收入等于增值税上的未开票收入等于账上入账的未开票主营业务收入，是这个意思吗？

 您好，增值税部分如果适用出口免税政策，那确实不用交税，但申报动作必须有，要在更正申报时填入“出口免税销售额”栏次，而不是“未开票收入”。企业所得税和印花税也必须更正，因为出口收入在发生时就应该确认收入并计算利润，这直接影响企业所得税，而对应的购销合同也需要补申报印花税，所以这三个税种都得按月份依次更正申报，确保账、表、税三者一致

不是应该在增值税附表一中未开票收入，以及增值税减免税申报明细表里的出口免税—免征增值税项目里面都要填写吗？

 您好，说得非常对，操作上就是要填这两张表，更正申报时需要在附表一的“未开票收入”栏填写销售额来体现申报行为，同时还要在《增值税减免税申报明细表》的“出口免税—免征增值税项目”栏里填写同样金额来享受免税政策，这样一套操作下来才完整，既申报了又享受了免税

老师，企业所得税申报表上的出口收入等于增值税上的未开票收入（也就是出口免税收入），等于账上入账的未开票主营业务收入，是这个意思吗？

 您好，是的，就是这个意思，这三个金额必须相等，增值税申报表上的出口免税收入、企业所得税申报表上的出口销售收入以及你账上入账的主营业务收入，这三者要完全一致，这叫“账表相符”，是税务稽查的重点，不一致就会引起怀疑。

那老师出口确认收入后，立马就要做一笔暂估成本的分录吗？