老师好，小规模纳税人减免的增值税怎么做会计分录

这个季度申报的时候都进去营业外收入了

若不用交增值税，按账上挂的应交税费-应交增值税转营业外收入

借贷怎么写

借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入

应交税怎么做平？开的是1%的发票

借：应收账款 贷：主营业务收入 贷： 应交税费-应交增值税
借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入

第一个借贷是正常1%的税吧，第二个是减免税2%的，是这样理解吗

不是，二个借贷均是正常1%的税
不用交增值税时，季末做第二个分录

做第二个分录，应交税费一直在借方挂账？

第二个分录是季末，不用交增值税时做的

我知道，就说做了第二个分录借应交税费贷营业外收入，这个应交税费一直在借方挂账，应交税费不平