@董孝彬老师。。这个开票怎么开票 赋码赋建筑服吗

您好，如果是包工包料的建筑服务（材料为施工必需，整体算一项业务），可以统一按建筑服务开票，赋码选305开头的（比如30501工程服务或30599其他建筑服务），发票备注栏要写建筑服务发生地县（市、区）名称和项目名称，一般纳税人税率9%，小规模纳税人征收率3%或1%； 如果材料和人工是独立交易（比如分别结算），材料按销售货物开票（对应各自货物编码，税率13%），人工按建筑服务开票（305开头编码，税率9%或征收率3%/1%），同样要备注项目信息。

我们是个体户可以开建筑服务吗

 您好，个体户可以开建筑服务发票，只要经营范围包含建筑服务相关项目，就能按规定开具，一般纳税人税率 9%，小规模纳税人征收率 3% 或 1%，开建筑服务数电发票时，“建筑服务发生地”“建筑项目名称”“跨地（市）标志” 是票面特定栏次的必填项，无需在备注栏重复填写，系统会强制校验这些信息，不填开不了票。

老师，我想请问一下合作社收到保险公司脆李赔款该如何做账？

 您好，差额计入 “营业外收入”（若赔款大于账面价值）或 “营业外支出”（若赔款小于账面价值），比如收到赔款 1000 元、受损脆李账面价值 800 元且未提跌价准备，就做借：银行存款 1000，贷：库存商品 — 脆李 800，贷：营业外收入 200。

可以直接计入主营业务收入吗？

老师，还有我们以前的工资每月就按现金支付出去了，现在老板一次性又从对公账户上面付了员工个人了这个该如何做账？

 您好，不能直接计入主营业务收入，它属于营业外收入，因为不是合作社日常经营活动产生的收入；以前现金支付的工资，现在老板从对公账户补付给员工个人时，要先借记 “应付职工薪酬 — 工资”，贷记 “库存现金”（冲销之前现金支付的挂账），再借记 “库存现金”，贷记 “银行存款”（体现对公账户资金转到老板或员工账户的过程），或者直接合并做借记 “应付职工薪酬 — 工资”，贷记 “银行存款”，同时要确保工资发放记录与对公付款凭证对应，比如之前现金付工资 10000 元挂了应付职工薪酬，现在对公补付 10000 元，就做借：应付职工薪酬 — 工资 10000，贷：银行存款 10000。

老师可以理解为我刚开始做账时，借应付职工薪酬1万，贷库存现金1万，现在就直接借应付职工薪酬-1万,贷库存现金-1万，借，应付职工薪酬1万贷，银行存款1万，是这样吗？

老板现在发的是两年的工资，不是对应的一笔工资。