1、企业所得税汇算清缴职工福利费扣除标准为实发工资*14% 对吗 2、工资薪金指的是"应付职工薪酬—工资"科目当年发生额 对吗
同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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Q
提问：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。” 这里的工资薪金是实发工资还是应发工资
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Q
汇算清缴时福利费说的扣除比例按工资薪金总额的14%，其中工资薪金总额看余额表上1至12月应付职工薪酬科目贷方余额吗？
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Q
老师福利费工资薪金的14%扣除限额，这个具体看哪个科目呢是看应付职工薪酬的贷方本年累计发生额吗？
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Q
老师， 我们工资当月工资次月发。用小企业会计准则填报2022年汇算清缴，职工薪酬的实际发生额是=应付职工薪酬借方发生额–21年12月的实发工资＋22年12月的实发工资吗
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Q
职工福利费不超过工资薪金总额14%，这里的工资薪金总额是怎么算的， 你好，是实际发放的工资。 就是应付职工薪酬，借方累计数！ 但是应付职工薪酬合计数是一级科目，并没有扣除福利费，可以说详细点吗包括次年一月工资吗？
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您好，1. 不对。 原因：将“实际发放的工资总额”与“实发工资”对立，概念混淆，二者在实务中指向一致。 2. 不对。 原因：未区分“应付职工薪酬—工资”科目的借贷方向，且其借方发生额即为实际发放数，可直接作为税法工资薪金总额的取数依据。
老师 您的意思是应付职工薪酬—工资的借方发生额*14% 对吗
做为扣除标准
您好，不完全 对，是税法工资的 14%，
税法工资究竟怎么取数呢
税法是 已计提，已申报个税，并在汇缴申报前实发的工资
好的谢谢老师
祝您：诸事顺遂，皆得所愿！ 希望以上回复能帮助到您，感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～