老师，别人挂靠我们建筑公司，怎么扣税点，老板让我做个方案，有成本怎么算，没成本怎么算，我这方案怎么做呢，能不能帮忙写一个详细的老师

好的老师，麻烦您啦，真是宝藏老师

老板，挂靠业务分两种情况算税点，第一种是挂靠方能提供成本票，那我们按开票总额算增值税，有进项票就抵扣，没进项票就全额交，然后按实际利润交企业所得税，管理费可以少收点；第二种是挂靠方提供不了成本票，这是大头，增值税要按开票总额全额交，附加税是增值税乘以12%，企业所得税要按开票总额乘以一个核定比例再乘以25%交，所以这种情况下我们必须收更高的税点，比如按开票总额收6%到8%，这个钱主要是帮他把税交了，剩下的才是我们的管理费和利润，具体计算就是比如开1000万，没成本票的话，增值税大概是10000000/1.090.09，附加税是那个数乘以12%，企业所得税是100000000.02*0.25，把这些加起来再除以1000万，就是我们要收的税点比例

好的谢谢老师啦。非常感谢。

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！  希望以上回复能帮助到您，感谢您给我一个五星好评~

老师，所得税报表里，第一项是不是填的就是应发工资加各项税费那些。第二项，我们建筑公司发放工资，当月计提通过应付职工薪酬工资一借一贷过一下平了，贷方就挂的其他应付款工资，全部通过其他应付款工资的怎么处理，当月工资当月计提全额申报个税，现在个税系统上是1-9月的全额应发数，不管发没发，

全部给申报了，但是账里，当时计提的时候通过应付职工薪酬，工资，一借一贷平了，只是把工资全部挂到了贷方，到时候发工资的时候下的其他应付款工资，现在是其他应付款工资挂的未付的工资，应付职工薪酬工资只有一个工会经费未付，这种怎么填呢，我要是和系统填一致金额，账里的报表应付职工薪酬倒是能一致，就怕年末发不完工资，调增的时候不行，到底怎么写第二个

 您好，重点是你账务处理有问题，计提工资时借方是成本费用，贷方必须是应付职工薪酬，不能一借一贷平掉，你这样操作导致应付职工薪酬科目没有余额，而其他应付款科目虚增了负债，所以填表时，第一项应该填你账上成本费用里实际计提的工资总额，这个数要和个税申报系统的应发数一致， 第二项则要填你账上应付职工薪酬科目真实的贷方累计发生额，你现在的账上这个数很小，所以和系统对不上，正确做法是调整账务，把其他应付款里的工资调整回应付职工薪酬，这样账表才能相符，否则年末审计和汇算清缴时，账实不符的未发工资部分会被纳税调增

今年1月份之前的会计申报了30万的工资个税，但是这个30万计提到了去年12月，今年1月份才发的，1月份还申报了当月没付的所有工资以及2-9都是全额未付的工资，这个怎么填啊，我都不会填了，愁的我，就怕预警

 您好，原则是账表一致，你先别管个税系统，直接按你的账来填，第一项填今年账上计入成本费用的工资总额，第二项填今年应付职工薪酬科目贷方累计发生额，因为去年12月计提的30万属于去年的费用，所以今年填表时这两项都不包含它，只算今年1到9月计提的，这样账和表就平了，至于个税系统申报数和财务报表差异大的问题，那是正常的，因为税法按收付实现制申报，会计按权责发生制记账，只要你能解释清楚差异原因，比如提供去年的计提凭证和今年的发放记录，就不会有预警

老师，你说把其他应付款里的工资调整回应付职工薪酬，我咋没明白，本身我个税系统是每个月按照计提的数申报的，但是账里我每个月计提工资也是一借一贷平了，应付职工薪酬工资这个科目，实际上是和个税一样，相当于全部发放了，未付的工资都在其他应付款工资里，我如果在调整回应付职工薪酬，那不是虚增工资了吗，我咋没明白

老师，政策不是写的第二行写应付职工薪酬。工资的借方金额吗