亚马逊跨境电商，前面都是买单出口，税务0申报，没有开进项发票。现在10月开始自己报关走9810，那7-9月如何补税，钱都转到个人账户。打算转内销来补税，企业所得税成本这块怎么填及财务帐怎么做。

一）确认内销收入（按出口销售额还原为内销含税收入） 计算内销收入及销项税额：假设 7-9 月买单出口货物的离岸价（FOB）为 100 万元（汇率按出口当月 1 日汇率换算为人民币，假设汇率 7.0，折人民币 700 万元），按内销处理时：内销含税收入 = 700 万元（视同含税售价）不含税收入 = 700÷(1%2B13%)≈619.47 万元销项税额 = 619.47×13%≈80.53 万元 补记收入分录：借：其他应收款 —— 个人账户（或应收账款，需对应到实际收款的个人账户）700 万元贷：主营业务收入 —— 内销 619.47 万元贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）80.53 万元 （二）确认成本（解决 “无进项发票” 的成本扣除问题） 成本核算原则：企业所得税允许扣除的成本需 “真实发生”，即使无进项发票，也需按实际采购成本入账（可凭采购合同、付款凭证、物流单据等佐证），但汇算清缴时若无合规发票，可能面临纳税调增（需提前与税务沟通，说明跨境采购实际情况）。 假设成本构成：假设 7-9 月出口货物的采购成本为 500 万元（无发票，有采购合同、对公 / 对私付款记录），则：借：主营业务成本 500 万元贷：库存商品 500 万元 补记库存商品（追溯采购环节）：借：库存商品 500 万元贷：其他应付款 —— 供应商（或银行存款 / 个人账户付款记录）500 万元 （三）补缴增值税 计算应补增值税： 应补增值税 = 销项税额 80.53 万元（无进项抵扣，因无合规进项发票） 分录： 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）80.53 万元 贷：应交税费 —— 未交增值税 80.53 万元 缴纳时： 借：应交税费 —— 未交增值税 80.53 万元 贷：银行存款 80.53 万元 （四）企业所得税处理 季度预缴补报：在 10 月申报三季度企业所得税时，将上述收入 619.47 万元、成本 500 万元填入申报表，计算应纳税所得额（619.47-500=119.47 万元），按 25% 预缴企业所得税 29.87 万元。 成本扣除风险提示：若无进项发票，汇算清缴时税务可能要求调增成本 500 万元，需准备采购合同、付款凭证（如个人账户向供应商付款的流水）、货物验收单等，证明成本真实性，争取税前扣除（或与税务协商按核定征收率缴纳）。 （五）个人账户收款调整（规范资金流） 若前期收款进入个人账户，需补充说明资金性质，建议从个人账户转回公司账户（或做 “其他应收款 —— 股东 / 个人” 挂账，逐步清理）： 借：银行存款 700 万元 贷：其他应收款 —— 个人账户 700 万元