演示账套

老师：总公司在A区，分公司在B区，分公司单独做账，但企业所得税合并申报，缴纳税款总分机构各占一半，那我这个所得税缴纳的分录做在总公司还是分公司？

2025-10-24 14:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-24 14:55

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-24 14:57

您好，总公司和分公司都要做分录，各做各的账。假设总应纳税额100万元，各承担50万，流程是：1. 计提时，分公司做“借：所得税费用50万，贷：其他应付款-总公司50万”，确认欠总公司的钱；总公司做“借：所得税费用50万借：其他应收款-分公司50万，贷：应交税费-企业所得税100万”，确认全部应交税款。2. 缴税时，只有总公司做“借：应交税费100万，贷：银行存款100万”，因为只有它能向外付款。3. 结算时，分公司转账给总公司50万，做“借：其他应付款50万，贷：银行存款50万”；总公司收款做“借：银行存款50万，贷：其他应收款50万”。最终，费用各自承担，税款由总公司统一缴纳后再内部划转。