演示账套

老师，舞蹈培训机构小规模纳税人，在抖音平台售卖课程：用户实付：1376.9元，平台补贴：19元，商家实收：1395.9元，扣除佣金70元，实际银行到账1325.9元，这个分录怎么写

2025-10-25 12:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-10-25 12:34

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-25 12:37

您好，借：其他货币资金-抖音账户 1395.9 贷：主营业务收入-课程收入 1376.9 其他收益-平台补贴 19 借：销售费用-平台佣金 70 贷：其他货币资金-抖音账户 70 借：银行存款 1325.9 贷：其他货币资金-抖音账户 1325.9 借：应交税费-应交增值税 40.67 贷：主营业务收入 40.67

快账用户2912 追问 2025-10-25 14:10

老师，借：应交税费：应交增值税40.66，贷：主营业务收入40.66，这边分录，是1395.9没有开票，不缴纳的增值税做到主营业务收入的意思吗？

齐红老师解答 2025-10-25 14:15

您好，是的，这笔分录表示未开票收入对应的增值税计提。由于小规模纳税人采用价税合计确认收入，1395.9元是含税金额，需先分离出增值税（1395.9÷1.03×3%=40.66元），通过贷记主营业务收入冲减收入金额，体现为应交税费的负债。虽然暂未开票，但根据权责发生制仍需计提增值税，实际申报时若符合免税政策可再调整