老师，我公司计提未发放的工资如何处理呢？如果法人自己把钱打入公户进行发放，然后这笔借款不用公司再还给法人，公司注销的时候需要交企业所得税吗

还是要交企业所得税的啊，如果不发了呢这部分计提工资一直挂着如果注销的时候会怎么样

不能，这种税务局会要你清掉的

清掉就是还是要发放或者去转成营业外收入对吧

是的， 是的，就是这样的

那我把去年月份计提未发放的工资冲掉可以吗老师，做下冲销分录，但是之前计提的时候有正常申报个税

申报了个税，直接做支付的就可以

是这样老师，我是自己做造价咨询服务平时成本就靠人工费，去年有笔服务费对方打了钱做了预收账款，今年三季度才给对方开发票，但是去年这笔到账三万都按工资发下去了，今年开票了是收入了要正常计提工资才能不交所得税吧，但是公户没钱了去年发了

所以导致三季度计提的工资没有钱发了，我现在哪里出问题了呢？应该如发票何进行避税呢？也就是三万块钱

但是法人代发的，公司要把法人的工资代发了才可以

但是法人代发的，公司要把法人的工资还了才可以

我可以把之前计提的工资在冲销掉吗

借：其他应付款
贷：利润分配
你样红冲掉吧

二级科目是啥？做了这个分录红冲掉没有其他成本需要交企业所得税吗

其他应付款写法人就可以

贷方利润分配-未分配利润吗？做一笔这个红冲分录，这样计提未发放工资的就结束了是吧

这样其他应付款上面就没有余额了

你要看下你最后的未分配利润是不是负数

贷方利润分配-未分配利润吗老师，

是的， 是的，就是用这个的

但是我没有其他成本呀，这样做了还是要交企业所得税的吧