老师，小规模企业所得税申报表季报填列利润总额是根据利润表（季报）的年末余额那列数据吗

老师我是造价咨询公司，有笔服务费三万是24.4季度到账做的预收账款，然后已作为工资发放出去了，25.3季度开的发票，是不是3季度需要冲预收账款做收入了

时的需要确实收入，冲减预收

但是我成本只有人工费，去年到账的3万已经当工资正常付出去了，导致去年年底利润总额亏损三万多，现在这三万开票要确认收入要交企业所得税，我正常计提工资但是账户没钱支付了，人工成本去年计提发放了，今年确认的收入，现在必须要交税吗

那你更正去年的申报就

怎么更正呢老师

去年发放的申报在今年

要去更正四季度的企业所得税表格吗？更正哪里的数据？账需要调整吗

啊，去年发放的工资申报在今年，如何具体操作呢

那你去年提前列支了成本

对，那我可以把9月份开的发票调成24年10月到账的月份里面吗

不然的话成本做在了去年导致这3万成了去年的亏损金额，今年开票做成收入只能交企业所得税了吗

不可以，这个发票开在哪个月就是哪个月实际

发票开在哪个月就是哪个月的收入对吧

那我计提工资不发放可以吗？公户这三万去年发放了没钱了

可以不发放，但是汇算清缴时不可以扣除

那我冲销掉可以吗老师，但是个税正常申报了没关系吧

工资不发放不可以申报的，

啊，那我未发放申报了咋办，那是要去更正个税去吗老师