老师好，企业所得税职工薪酬填报这块，我有个问题不知道。1，已计入成本费用的工资社保福利费，这个工资应该是应发工资包含应扣个人社保个税的总数，社保是缴纳单位部分的社保。借管理费工资和管理费社保两部分。2，实发工资应付职工薪酬，指的是哪部分，是扣完个人社保个税后的实发工资，还是记入管理费用的包含个人社保个税的应发工资。3，个税申报的收入，是实际发放的工资，包含个人应扣社保和个税减除费用的总数。4，总结就是，已记入成本费用的工资总数应发工资+单位社保，实际发放的应付工资是上面的应发工资，个税申报的收入是包含个人社保的实发工资。这样理解对吗？

您好，不全对，已计入成本费用的工资是应发工资总数（含个税和社保）加上单位部分的社保，分录是借管理费用-工资10000和借管理费用-社保2000，贷应付职工薪酬12000。应付职工薪酬指的是这个应发工资总数10000元，不是实发工资。 实发工资是应发工资10000减个人社保500减个税200=9300元。个税申报的收入就是这个应发工资总数10000元，不是实发工资9300。所以你的总结最后一句错了，个税申报收入是应发工资，不是实发工资

我可能没说对，我的意思是个税申报收入，是实际发工资才申报。每月都计提了应发工资，但是一分钱没发工资，所以就没填，工资就是0，个税也是0。因为个税是实际发放到手的才交个税。

 您好，可以的，个税申报的法定纳税义务发生时间是“支付时”（即实际发放工资的当月），而不是“计提时”，所以您公司如果只计提了应发工资但一分钱没发，那么当月个税申报的工资收入就是0，这是合规的；但请注意，企业所得税税前扣除的工资，不仅需要计提计入成本费用，还必须在汇算清缴结束前（次年5月31日）实际支付，否则计提未发的部分需要做纳税调增，不能税前扣除。

我想问的是，实际发放的应付职工薪酬，是实际发放的包含个税社保的应发工资，是应发工资总数。

已记入成本费用的，应发工资+单位部分社保。实际发放的工资，就填应发工资。

嗯，是这样，所以计提进入成本费用利润表的，计提不发都得调增应纳税所得额，这是我们查账时必查项。存货负数直接并利没商量

 您好，个人所得税的纳税义务发生时间以“实际支付”为准，因此如果当月只计提了工资但并未实际发放，则个税申报的工资金额即为0，无需申报纳税；而企业所得税的工资扣除则关注是否在汇算清缴结束前实际支付。

那我这次填报实际发放的应付工资，是填实际发放的工资，还是计提的应发工资。