房开企业，昨天报电子税务局的季度报表，有三个问题，想请问需要再更正到2023底报表数据吗，谢谢！ 1、成本已经倒挂了，买房价格确认低于成本。 2、本季把以前年度的那个成本计入不是很合理的一些调至当期费用，引发那当期的利润的亏损600多万元。 3、成本的结转这一块，就是2024年12月份记大金额的拆迁的成本忘预估，导致结转成本偏低，但是近期又有在申请政府补贴。

1. 成本倒挂：真实合理无需更正2023表，核算错误需更正； 2. 以前年度成本调当期：属前期差错，影响重大需追溯更正2023表； 3. 拆迁成本漏预估：不影响2023表则不更正，影响重大需更正，且需保证数据准确以申请政府补贴。

1、成本倒挂，不打算处理 2、房开企业的成本是办理施工许可证至竣工期间发生，才计入到成本吗？当时就是把工程部项目所发生的那些费用全部归集进去了，没有按时间进行区分。 3、拆迁成本的漏估，先不处理吧，觉得这些事对我来处理是有难度的，而且它涉及的面比较大。 如果我不调整以前年度，那我就在2025年的第三季度。如果预警的话，资料能不能够支持税务局？现在要思考的问题吧

1. 不调整以前年度，2025年三季度应对税务预警，现有资料大概率无法完全支持税务局，核心卡壳在成本时间归集不合规和拆迁成本漏估。 2. 房开成本不是工程部费用全归集，需是施工许可证至竣工期间的项目相关支出，你未按时间区分的做法本身不合规。 3. 拆迁成本漏估即便暂不处理，税务查核时仍会要求提供佐证，无资料会成为明显漏洞。

1、对，也是考虑的核心点，如果更正以前年度放在2024年12季报及汇算清缴，请问如细化处理。 2、以前只考虑土增且电子税务局没有管，自己也没有太多的关注。 3、拆迁成本漏估资料已经全部定下，只是金额。

1. 更正2024年12季报及汇算清缴，需先整理2024年应补/调减的成本明细（如不合规归集的工程部费用、漏估的拆迁成本），再在电子税务局作废原季报，按更正后数据重新申报，汇算清缴时通过“纳税调整项目明细表”填列差异，留存成本佐证资料备查。 2. 虽电子税务局暂未监管土增，但更正时需同步确保土增税清算口径与企业所得税成本一致，避免后续清算时出现数据冲突。 3. 拆迁成本资料已定，需尽快根据资料确定准确金额，在更正时补充计入2024年成本，同时附拆迁协议、付款凭证等证明金额合理性。

1、账务处理，小企业会计准则，2024年12月直接计入当期的费用。 在汇算清缴的时候，通过纳税调整项目表 本季已申报，请纳税征期后27号再调整一样吗 2、土增已做了汇算清缴，但当时成本远远高于收入，还是按照一个固定的税率折算，交了土增。 3、政府补助退款金额不确定，只是大概率事件