演示账套

小规模如果是核定征收怎么做账，天猫卖家，没有叫供应商开成本发票，也没有房租，水电费发票，也没有办公费用的发票，月收入到账的钱在天猫支付宝上，7-9月季度总收入是6万，工资7月8月报0元，9月报的是2000元，现在怎么做账，怎么报收入税，没有成本发票和费用开支发票的情况下

2025-10-26 12:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-10-26 12:10

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-26 12:12

您好，做账只简单记收入和付工资，支付宝收入6万全记为主营业务收入60000元，9月工资记账为借主营业务成本2000元贷应付职工薪酬2000元（借贷相等）。报税时增值税申报收入60000元，因低于30万免税；企业所得税按核定利润率算，假设利润率10%则应纳税所得额=6000010%=6000元，按小微优惠税率5%计算应交企业所得税=60005%=300元，直接电子税务局填收入60000元系统自动算税，没成本费用发票不影响核定征收。

快账用户1201 追问 2025-10-26 12:14

如果我需要开消费税分发票给天猫呢

快账用户1201 追问 2025-10-26 12:15

小规模纳税人核定征收率到底是多少，小微

齐红老师解答 2025-10-26 12:15

您好，如果您需要开票给天猫，重点是根据天猫后台的结算数据确认收入并开票，例如天猫扣款前收入是61000元，开票金额就是价税合计61000元，做账时价税分离为借应收账款61000元，贷主营业务收入59223.3元（61000/1.03），贷应交税费应交增值税1776.7元（61000-59223.3），报税时增值税部分若季度总开票收入不超过30万仍免税，企业所得税部分仍按核定方式以总收入乘以核定利润率计算。

快账用户1201 追问 2025-10-26 13:31

小微企业所得税核定率是多少，如果没有开票收入怎么做分录

齐红老师解答 2025-10-26 13:41

您好，不超过300万所得，所得税税率5%，未开票确认收入月：先申报未开票收入（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），本年度累计未开票收入大于等于0才行（不要跨年),针对本笔交易本月申报收入一正一负，不用交增值税的。分录：借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）开票月就是原来分录复制，本月冲回原来一个负按发票的一个正，2分录借：应收账款（负）贷：未开票收入（负）应交税费-应交增值税-销项税（负）借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）收入确认的原则不以开具发票为依据，而是遵循权责发生制原则。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用