借主营业务成本。借工程施工—合同毛利。贷主营业务收入。合同毛利是怎么来的。他和本年利润挂钩嘛。和所得税挂钩嘛

你好是的期末结转到本年利润

2023-03-14

你好，合同成本是根据在执行合同的过程中归集的相关成本，比如使用的材料、发生的人工等。合同毛利是倒挤出来的，是合同收入和合同成本的差额。

2020-09-22

第一个分录是确定收入、成本、毛利时？是的第二个分录是工程完工时工程结算和工程施工-合同毛利-合同成本对冲？是的

2021-11-18

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2021-11-18

同学你好应该是一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2023-02-27

齐红老师解答 2025-10-26 16:46

您好，合同毛利是倒挤出来的平衡数，计算公式是合同毛利=主营业务收入-主营业务成本（即毛利=收入-成本），它本身是资产不直接进本年利润，但因为它，收入和成本进了利润表所以间接影响本年利润，同时也因为税务可能不认这个提前确认的利润所以会产生递延所得税，和所得税直接挂钩。

快账用户8910 追问 2025-10-26 16:51

那这个和所得税费用挂钩嘛

快账用户8910 追问 2025-10-26 16:52

他是不是我计提所得税费的依据

齐红老师解答 2025-10-26 16:57

您好，是的，它和所得税费用直接挂钩，是你计提所得税费用的重要依据之一，因为你在账上确认的这笔利润（收入-成本）增加了会计利润总额，这是计算当期应交所得税的基础，但税务上可能不允许你提前确认这笔利润，这时你的应纳税所得额就需要在会计利润基础上做纳税调减，这会产生暂时性差异并确认递延所得税资产，最终你当期的所得税费用=当期应交所得税%2B递延所得税费用，所以整个过程都因确认了合同毛利而引发。