演示账套

公司100%股权转让给新股东，股权转让后利润试做了分红交了个人所税印花税，如何做分录

2025-10-28 07:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-28 07:58

一、利润视同分红的核心分录计提应付股东分红借：利润分配 - 应付股利贷：应付股利 - 原股东（按分红金额）代扣个人所得税（税率 20%）借：应付股利 - 原股东贷：应交税费 - 应交个人所得税（分红金额 ×20%）贷：银行存款（分红金额 - 个税金额，实际支付给原股东的部分）缴纳代扣的个人所得税借：应交税费 - 应交个人所得税贷：银行存款二、印花税相关分录（若公司承担自身部分）股权转让印花税通常由转让方（原股东）和受让方（新股东）各自按合同金额的 0.5‰缴纳，公司无需承担。若公司代为垫付或承担自身相关印花税（如股权变更登记时）：借：税金及附加 - 印花税贷：银行存款