演示账套

股权转让时候，转让方公司存在未分配利润，还没有进行分红就股转了；本身转让方的股东是10万的投资款，转让时候以50万转让给受让方，并交了个税跟印花税；这个时候转让方公司的分录要怎么做

2024-01-18 17:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-01-18 17:29

同学您好，转让方公司的分录应按以下步骤进行：确认股权转让收入，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”和“资本公积”科目。计算股权转让所得并缴纳个税和印花税，借记“所得税费用”和“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。结转未分配利润，借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。

快账用户6697 追问 2024-01-18 17:32

转让方是股东，股东是个人，我要问的主体是公司的未分配利润分录

齐红老师解答 2024-01-18 17:36

同学您好，这个没有未分配利润处理的，公司要做借：实收资本-老股东，贷：实收资本-新股东

快账用户6697 追问 2024-01-18 17:38

那后面新股东分红需要交多一次税吗

齐红老师解答 2024-01-18 17:42

同学您好，分了再交税不迟的

快账用户6697 追问 2024-01-18 17:44

原先转让时候原股东交了税的，新股东到分红的时候还要交多一次吗？这样子不是重复交税了吗

齐红老师解答 2024-01-18 17:50

同学您好，转让的是财产所得，分红是股息不是一个事项，也不影响

快账用户6697 追问 2024-01-18 17:53

如果甲个人不分配A公司账上利润，直接转让其持有的60%股权，则其转让价款中必然包含其按股权比例对应的3000万元未分配利润。则：甲应确认的股权转让所得为：10000-1000=9000（万元）甲应缴纳的个人所得税为：9000×20%=1800（万元）乙取得股权后分配对应的利润：3000万元以上分配股息免税乙取得股权的计税成本为：1亿元