演示账套

老师:这道题怎么理解？我根本看不懂答案解析呀？

2025-10-30 16:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-30 16:46

你好，同学稍等，老师看一下。

齐红老师解答 2025-10-30 16:57

题目这里是这样的，原本可以扣除的利息是2800*7%，但是股东应实际投资额而没有实际缴纳，没有实际缴纳的投资额对应的利息费用是不能税前扣除的。所以，实际缴纳投资额和应该缴纳的投资额之间产生的利息费用不能扣。计算是按照应交投资额占借款额的比例来计算不能扣的利息。 1、4月1日应该缴纳投资额400万元，但是没有缴纳。4月1日至7月1日，这三个月的利息不能扣。 2、7月1日又该缴纳投资额400万元，但是没有缴纳，7月1日至9月30日没有缴纳的投资额累计是800万元，这三个月的利息不能扣。 3、10月1日只缴纳了600万元，还有200万元当年一直没有缴纳，10月至12月这三个月的利息不能扣。这里比较绕，主要是分时间段，同学要慢慢理解一下。