张瑞雪老师，你在吗？

老师，就是24年的资产因为预付款（垫资）和预收工程款较多，导致报表的资产总额超5000万，后面咨询你这边可以用:借：预付账款-暂估应付调整负数，贷-应付账款-暂估应付调整负数，来使报表的资产总额低于5000万，当时我调了1000，报表资产总额是4600万，刚刚税务局管理员打电话说省上出风险点了，下午要来看看帐，这要如何应对

分局只是来看看，并没有让你们把账本抱过去，说明这个疑点分局是能化解的。先给领导说明一下，让领导心里有个底儿。下午分局的专管员来了，让他看看，让领导多跟他交流沟通。如果询问大这笔了，你就说如实说这个调整分录，是因为之前的暂估两边都挂账了，按照会计报表重分类应该抵消，不能两边都暂估。你可以随便找个大一点的工程项目，跟他解释一下。这个检查只是例行，后期可能会让你提供说明之类的。还没到说，必须做纳税调整的阶段。让领导多跟分局的领导，做好沟通交流工作。

管理员不懂账目，他说他领着税政的来看，我有点慌，不知道咋解释

那我们把账本抱税务局的，比你不更慌么。没事，只是例行检查，看看你们这个是否达到小微企业的标准，你们这个风险推送的有点晚。就按正常的解释，他否定了再说。现在你做的是找个一个依据，就是我刚说的，找个大一点的项目，一遍是预付，一遍是应付，其实它们是虚增了资产和负债了。税政科的人也不会上来就否定的记账的，会让你解释一下。主要是找个依据。

老师，我先跟你说一下我们账目的实际情况，你看看应该怎么说他们才认可，项目基本垫资，前期都是成本发票和预付帐金额较大，然后有个项目是房地产项目，这个项目有预收账款但是前期资金都用于支付人工材料，他们的进项较少，就没有实时给他们甲方开票，也没确认收入，同时公司项目较少，为保证每个月的收入正常，我们老板说每个月100、200的开给对方并确认收入。所以这个预收帐款也有一部分；然后我是按收入情况来结转工程施工的，也就导致工程施工也比较大，所以存货那里的数据就比较大，是这样的，你看这要怎么去说呢

那个应付账款怎么是负数，这一查一个准儿啊

那咋整啊老师

这从报表上也能看出来是硬调的。你们其他应付款上这么大的金额，有没有借钱垫资的。估计只能博取他的理解了。但是不要明说。应付的负数要调到预付上，这不是白调了么。那就跟他说，我们这个地产项目现在经济不景气，已经不盈利了，一边是我们预付垫资，一编是应付各种款项。当时就是考虑，两边虚增了资产和负债，于是就对冲了。（其实也是硬解释，但是我们不是故意要这么做去享受税收优惠的。）

也就是只能实事求是的跟他们说咯？但是管理员他也要写说明上去，按实际情况这么写省上也不允许，我们要怎么跟管理员迂回呢？

资产负债表上数据是个时点数，为了能够真实反应我公司资产负债情况，年末我公司根据项目的实际情况调整了暂估预付和暂估应付数据。我公司无故意偷逃税款，今后将认真学习税法知识和财务知识，如实申报纳税。

这个说明，大致就这样写。你可以再添加点其他的。

让领导跟税管员，多多交流，很多事情都是我们财务之外的。

好的老师，如果按最坏的打算，他们不认可这样的做法，让我们更正，那我还能不能把工程施工结转出来，然后利润做小一点，这样即使按25%的税率缴纳税款也不会交很离谱，

是的，存货那么大，就转出来做成本。（下午他们来，先喝茶再聊天，诉诉苦，如果问了那个应付账款负数，就按照上面的硬解释，不行了就是这个最坏的结果更正报表了。我们肯定不会直接说，故意享受小微企业优惠的。）

宽心，他们也是人，又不是鬼，不要胆怯，没理也要硬说三分。他听不听是他的事。

嗯，好的老师，主要怕的是他们让更正申报补缴纳税款的同时，又不让再结转成本，和更正报表，那就得交300多万的税款，老板不得把我杀吃了的

下午先跟他们聊聊，主要是老板得出面。

老板不知道我这样调账，但像老师说的，垫资，要付材料款，工程亏钱，这些他是知道的。他最终只管我能不能把这事平了，然后不补或者少补税款

哎，现在的工作都越来越难做了。上月我们那个环卫公司因为不符合服务业加计扣除从22年调到现在，税务局也是，不想加计抵扣非要让做，现在通知又不符合条件。真是映了那句，出来混早晚得还。

是呢，老师你是自己开代理记账的吗？好像问题次数到了，一会我重新找你提问哈