演示账套

交易性金融资产如果是债券的话，购买时包含已到付息期尚未发放的利息，和持有期间宣告发放利息的账务处理

2025-10-31 13:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-31 13:42

同学，你好
1.取得交易性金融资产时：

借：交易性金融资产——成本(公允价值)

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)

投资收益(交易费用)

应交税费——应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣增值税)

贷：其他货币资金---存出投资款等(支付的总价款)

2.持有期间确认股利或利息：

收到购买价款中已宣告尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息：

借：其他货币资金---存出投资款等

贷：应收股利/应收利息

被投资单位宣告发放现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息：

借：应收股利/应收利息

贷：投资收益

收到现金股利或利息：

借：其他货币资金---存出投资款等

贷：应收股利/应收利息