演示账套

老师，您好，我们是物业公司，电梯坏了，申请了房屋维修基金款，合同金额78200元，给电梯公司开具发票70480元，维修基金款实际到账金额70240元，与发票金额差了240元，(240元为旧物残值费)，我该怎么写分录？

2025-10-31 16:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-31 16:06

1. 签订合同，未付款时（无需分录，仅备查） 2. 收到维修基金到账（70240 元）借：银行存款 70,240贷：其他应付款 - 房屋维修基金 70,240 3. 支付电梯维修款（70480 元，其中 240 元为旧物残值收入冲减费用）确认维修费用和旧物残值：借：管理费用 - 电梯维修 70,240 原材料 / 库存现金（旧物残值） 240 贷：其他应付款 - 房屋维修基金 70,240 其他应付款 - 电梯公司 240 支付电梯公司款项（70480-240=70240，实际用维修基金支付）：借：其他应付款 - 电梯公司 70,240 贷：银行存款 70,240 4. 发票入账（70480 元）借：管理费用 - 电梯维修 70,480贷：其他应付款 - 电梯公司 70,480

快账用户4693 追问 2025-10-31 16:58

老师，用维修基金款修电梯可以确认物业公司的成本吗？电梯旧物残值维修基金管理处的人认定旧物残值240元，我们也不再支付给电梯公司，关于这个业务我这样对吗？收到维修基金款：借：银行存款 70240，贷：其他应付款-维修基金支付电梯公司付维修基金：借：其他应付款-维修基金70240，主营业务成本240，贷：银行存款：70240，营业外收入240 老师，我没有确认70240修电梯成本，维修基金管理处认定的旧物残值我我营业外收入，可以吗？

齐红老师解答 2025-10-31 17:02

1. 维修基金70240元不确认成本：正确。维修基金是业主委托管理的专项款，物业公司仅代付执行，并非自身经营支出，无需计入“主营业务成本”。 2. 旧物残值240元计入营业外收入：正确。残值是维修基金支出外的额外收益，且不归业主所有（管理处已认定金额），计入“营业外收入”符合会计准则。 3. 分录调整建议：原分录中“主营业务成本240”为多余科目，应删除，正确分录为：支付时：借：其他应付款-维修基金 70240，贷：银行存款 70240；确认残值收益时：借：库存现金/其他应收款 240，贷：营业外收入 240。

快账用户4693 追问 2025-10-31 17:12

问题是这个240残值我们也没有收到现金，如果挂到其他应收款？没人给我付这个240元，我们也不再给电梯公司付这个240元，那账上不得一直挂着？

齐红老师解答 2025-10-31 17:22

是的，那发票开多少呢

快账用户4693 追问 2025-10-31 17:29

发票开的70480元，多出的240不给电梯公司付了，我们也没收到房屋房屋维修基金支付这个240，所以这个发票上金额多出来的240(维修基金管理处认定为旧物残值)想请教老师怎么做是对的？我认为电梯物料残值确认收入，但配件原来归属物业成本，不能挂其他应收，因为这样一直在账上挂着没法销账，也不知道营业外收入对应借方该写什么？之前我写了营业成本，所以请教老师，怎样做是对的？

齐红老师解答 2025-10-31 17:41

那你不付出去的240就转到营业外收入

你好，你们单位开红字确认单，对方给你开红字发票，红冲只开一部分就行，然后进项转出。

2024-05-14

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2024-05-08

你好！你开的专票还是普票？

2023-04-14

你好！因为房屋不是你们的一般是计入长期待摊费用的，不计入固定资产

2023-02-22

（一）支付投标相关费用借：合同取得成本 150,000 管理费用 90,000（60,000 %2B 30,000）贷：银行存款 240,000 （二）发生装修成本借：合同履约成本 1,000,000 贷：应付职工薪酬 500,000 银行存款 100,000 累计折旧 400,000 （三）确认收入并结转成本计算履约进度履约进度 = 累计实际发生的成本 ÷ 预计总成本 = 1,000,000÷(1,000,000 %2B 19,000,000) = 5% 确认收入合同总收入为 32,000,000 元，12 月应确认的收入 = 32,000,000×5% = 1,600,000 元借：银行存款 1,744,000 贷：主营业务收入 1,600,000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）144,000 结转成本 12 月应结转的成本 = 1,000,000 元借：主营业务成本 1,000,000 贷：合同履约成本 1,000,000 （四）摊销合同取得成本合同取得成本应在服务期 20 个月内摊销，每月摊销额 = 150,000÷20 = 7,500 元借：销售费用 7,500 贷：合同取得成本 7,500

2025-01-03