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我是外贸企业,如果出口的商品都在经营范围内,只是出口的东西不一样,比如说以前出口金属制品,现在出口塑料制品,会有跨大类一说吗?

2025-11-01 07:05
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-11-01 07:07

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齐红老师 解答 2025-11-01 07:11

您好,现在出口塑料制品和之前出口金属制品只要都在营业执照经营范围内,就不算违规的跨大类,但海关、税务、银行可能会多关注,要保证报关单、合同、发票信息一致,提前备好采购记录、物流信息和报关资料;出口退税按商品对应 HS 编码的退税率算,比如金属和塑料退税率都是 13%,那应退税额 = 购进金额 ×13%,要是塑料退税率是 9%,应退税额 = 购进金额 ×9%,同时要做对应会计分录,像退税率 9% 时,借:其他应收款 —— 应收出口退税 9,贷:应交税费 —— 应交增值税(出口退税)9,还要借:主营业务成本 4(假设征税率 13%,13%-9%=4%,购进金额 ×4%),贷:应交税费 —— 应交增值税(进项税额转出)4;另外首次出口塑料制品前,要先查下这个产品 HS 编码有没有特殊监管要求,比如要不要办许可证、商检,有的话得提前办好才能正常出口。

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