老师，我司是小规模纳税人，有固定资产2015年购入的，是文件柜，打印机，碎纸机来的，总原值是15000元，累计折旧是14300元，2018年已经全部折旧完毕，剩下净残值是700元，执行的是“企业会计制度（2001）”，现在要税务注销，固定资产报废如何做账务处理？需要哪些资料备查？

1、公司内部固定资产报废书面决议需要写什么内容？2、这个业务有涉及到什么税费吗？3、营业外支出700可以在企业所得税扣除吗？需要做企业所得税纳税调整吗？

报废决议需写资产基本信息（名称、原值、净值等）、报废原因（老化 / 损坏等）、处理计划（变卖 / 拆解等） 。 税费主要涉增值税（非正常报废需转进项税，有残值收入要缴税）和企业所得税（净损失可税前扣） 。 若 700 元是合规报废损失且能提供证明（如决议、鉴定材料），可税前扣除，无需调整；若为罚款、滞纳金等，则不能扣，需调增

那我司这种情况是属于正常报废？

同学你好 对的 是这样

我司的固定资产就是文件柜，打印机，碎纸机来的，2015年购入的，已经不能使用了，属于正常报废，所以不需要做进项转出，整个报废过程也不涉及任何跟税有关的是不？

对的 因为这个没有卖出去

那在申报季度企业所得税时需要填资产损益明细表吗？

同学你好 这个不需要

这个不是属于资产损失吗？

在申报季度企业所得税时，一般不需要填写资产损益明细表，但如果有资产损失情况，则需要进行相关填报。 根据 2025 年 10 月启用的企业所得税新报表规定，资产损失填报仅需通过 “是 / 否” 勾选确认。如果本季度没有发生任何资产损失，勾选 “否” 后无需额外操作。如果本季度存在资产损失，比如出售旧设备产生亏损、存货盘亏等，则勾选 “是”，并按会计核算的损失金额在季报中扣除，无需在季报阶段进行纳税调整。

固定资产报废是在10月入账的，那我司针对这笔固定资产报废，转入营业外支出700，在季度申报企业所得税时，资产损失填报我需要勾“是”还是“否”？

同学你好 那你选择是

固定资产报废后转入营业外支出700元是整笔可以在企业所得税扣除的吧？不需要纳税调整的吧？

同学你好 这个要 调增的

为什么要调增？

因为是营业外支出，所以要调增

正常的固定资产报废怎么需要纳税调增吗