公司外购的月饼发放给职工需要交增值税吗？自产月饼发给职工要交增值税吗？怎样做会计分录和填制报表？

2025-11-03 20:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-03 21:15

外购货物用于职工福利不需要缴纳增值税，账务处理您参考： 1、购入时：借：库存商品（价税合计金额）贷：银行存款等 2、确认职工福利：借：管理费用—福利费等贷：应付职工薪酬—职工福利 3、发放时：借：应付职工薪酬—职工福利贷：库存商品小贴士： 1、涉及个税时，还需确认个税的账务处理。 2、如赠送的商品不是企业经营销售的商品，可以不通过库存商品核算。

齐红老师解答 2025-11-03 21:15

企业以自产货物用于职工福利需要缴纳增值税，账务处理您参考： 1、企业发放福利时： ①借：应付职工薪酬—职工福利费贷：主营业务收入（公允价值）应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税（视同销售） ②借：管理费用等贷：应付职工薪酬—职工福利费 2、结转成本时：借：主营业务成本贷：库存商品

齐红老师解答 2025-11-03 21:19

外购的商品作为福利发放给员工填写企税汇算清缴报表时，可以参考以下情况处理： 1、会计上不确认收入时，企业所得税上要视同销售，会产生税会差异，除了按会计处理填写A102010表或A104000表及A105050表之外，还需要填写A105010表第5行和第15行。 2、会计处理上已经确认收入结转成本的，不产生税会差异，仅需要按会计处理填写A101010表、A102010表或A104000表及A105050表。小贴士：小型微利企业可免于填报收入、成本、费用明细表，直接在汇缴主表填写对应行次即可~