演示账套

老师您好，房地产开发企业地下车位出租费一年一收，会计分录怎么写?针对这笔收入该缴纳哪些税？

2025-11-03 16:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-11-03 16:56

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-11-03 16:59

您好，房地产开发企业一次性收一年地下车位租金12000元（含税），按9%税率拆成不含税收入11009.17元（12000/1.09）和增值税990.83元（11009.17*0.09），收款时分录写：借银行存款12000元，贷预收账款11009.17元，贷应交税费-应交增值税（销项税额）990.83元；之后每月确认收入917.43元（11009.17/12），分录写：借预收账款917.43元，贷其他业务收入917.43元。这笔收入要交的税有：增值税990.83元（11009.17*9%）、房产税1321.10元（11009.17*12%）、城建税69.36元（990.83*7%）、教育费附加29.72元（990.83*3%）、企业所得税（按利润25%交），如果涉及土地使用税可能减半。