老师，我司投资了A公司123万，今年5月收回投资款3万，确认投资亏损120万，计入投资收益-120万，在第二季度申报企业所得税时需要对该笔业务做单独申报明细吗？

您好，第二季度预缴时不用单独报明细，直接按会计利润总额申报就行（里面已经包含了这120万亏损），但明年做年度汇算清缴时必须为这笔亏损做专项申报并准备好证明资料，否则税务上不承认这120万（123万-3万）的损失，你公司就要多交税。

那汇算清缴要申报哪张表？怎么填？刚好我们这两天要做税务注销

A105090 的6行填账载1200000 ，税收 1200000 和A105030的6行填账载-1200000,税收0，纳税调整为1200000 确认120万的损失税前扣除

好的老师，这样120就可以全额在企业所得税税前扣除是吗？

不一定的，损失真实%2B资料全（比如对方破产）

对方公司注销了，对方账面也是亏损的，是真实的损失，这样是不是可以全额120在企业所得税扣除？还需要什么资料备查吗？

A清税报告和注销证明，投资付款回单，投资协议

好的老师 1、具备以上资料，然后在企业所得税汇算清缴时按这个填A105090 的6行填账载1200000 ，税收 1200000 和A105030的6行填账载-1200000,税收0，纳税调整为1200000 确认120万的损失税前扣除，就可以全额120在企业所得税扣除了吧？ 2、针对这笔业务，没有涉及到任何税费需要申报或者缴纳的吧？

是的，资料全可以税前扣 转让亏损企业不产生纳税义务，没有增值税

老师，我司是小规模纳税人，有固定资产2015年购入的，是文件柜，打印机，碎纸机来的，总原值是15000元，累计折旧是14300元，2018年已经全部折旧完毕，剩下净残值是700元，执行的是“企业会计制度（2001）”，现在要税务注销 1、固定资产报废如何做账务处理？ 2、需要哪些资料备查？ 3、10月份报废的固定资产，在申报第四季度企业所得税时是否需要单独填资产损失明细表？

1.借：累计折旧 14300  固定资产清理  700  贷：固定资产  1500，结转损失，借：营业外支出  700   贷：固定资产清理  700 2.内部报废批准单，固定资产卡片，原发票 3.4季度不用单独填表，但年度汇缴要在A105090表申报损失700

1、年度汇缴要在A105090表申报损失700，具体申报表的税收金额跟账面金额应该怎么填？ 2、固定资产报废，营业外支出700是否可以全额在企业所得税扣除？需要做纳税调整吗？

A105090表，账载金额700  税收  700 这700营业外支出可全扣，不用纳税调，折旧已提足，残值的损失真实发生

好的谢谢老师！ 1、以上固定资产报废是不是不涉及税费申报及缴纳？（除了企业所得税可以全额700扣除） 2、企业收到个税手续费返还，计入其他业务收入对不？同时申报增值税，由于小规模纳税人季度销售额未超过30万，所以总值税计入营业外收入，这样处理对不？

1.报废没有增值税，有所得税影响 2.不对，这是其他收益或营业外收入，按 商务辅助服务申报增值税，小规模季度不超30万可免，这个免的也是其他收益

1、对所得税的影响就是固定资产报废营业外700可以全额企业所得税扣除是不？ 2、我司执行的是“企业会计制度（2001）”，退个税手续费47元不能计入其他业务收入，一定要计入其他收益或者营业外收入吗？ 3、我2月已经把个税手续费计入其他业务收入了，现在公司准备要做税务注销了，我现在得把其他业务收入调成营业外收入？那这样这笔收入报表是体现在营业外收入，增值税申报表体现的是收入

1.是，700可全额扣除 2.对，记入营业外收入  3.是的，要调账（贷：其他业务收入  -47   贷：营业外收入  47） 增值税按47申报，但利润表最终体现为营业外收入

我司2月收到个税手续费返还46.95元，①借银行存款46.95，贷其他业务收入46.95/1.01=46.49，应交税费-减免税额0.46，②再借应交税费-减免税额0.46，贷营业外收入0.46 1、我在第三季度只需调整为:贷其他业务收入-46.49，营业外收入46.49，对吗？ 2、我按46.95/1.01*0.01申报增值税，因为小规模纳税人当时第二季度未达到30万，免征增值税，那也就不涉及其他税费了是不？第二季度只需按含税金额46.95申报企业所得税？ 3，我司执行企业会计准则（2001），所以该笔业务计入营业外收入，不用计入其他收益对吗？有哪条准则依据不？ 4、怎样提问才能找到老师解答？