老师，我司2月收到个税手续费返还，执行企业会计准则（2001），计入其他业务收入对不？同时申报增值税，由于小规模纳税人季度销售额未超过30万，所以增值税计入营业外收入，这样处理对不？

我司2月收到个税手续费返还46.95元，①借银行存款46.95，贷其他业务收入46.95/1.01=46.49，应交税费-减免税额46.49*1%=0.46，②再借应交税费-减免税额0.46，贷营业外收入0.46 1、我在第三季度只需调整为:贷其他业务收入-46.49，营业外收入46.49，对吗？ 2、按以上②会计分录是对的是吗？ 3、我按46.95/1.01*1%申报增值税，因为小规模纳税人当时第二季度未达到30万，免征增值税，那也就不涉及其他税费了是不？第二季度只需按含税金额46.95申报企业所得税是吗？

个税手续费收入无直接免增值税政策，小规模季度未超30万元免税（2023年1号公告）， 调整分录，申报和绵税，都 对的，免增值税就没附加税。

意思是我第二步借应交税费-减免税额0.46，贷营业外收入0.46不对？ 需要把应交税费-减免税额改为应交税费——应交增值税0.46？

您好，是的，是这么理解的，科目是应交增值税

好的老师， 1、那我在第三季度调整，第三季度增值税申报表收入为0，利润表其他业务收入-46.49，营业外收入46.49对吗？会不会电子税务局利润表跟增值税申报表匹配不上？ 2、公司要税务注销，原因是写哪个？依法解散还是股东会决议解散？

可行，增值税申报表收入0，与利润表调整后收入的情况不冲突的 2.选 股东会决议解散更准确的，多数注销就是股东决定终止经营

1、选了股东会决议解散，税务注销需要提供股东会决议或其他资料吗？ 2、如果选依法解散是否也可以？ 3、企业出租商铺，公寓给个人，企业和个人需要缴纳印花税吗？依据是哪个政策文件？

提供决议和注销申请表，营业执照等 可以的 双方缴印花税，出租公寓免征，依据 印花税法和财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号

公寓不是商业性质的吗？