老师，我现在做税务注销，在做清算企业所得税申报时，资产处置损益明细表有货币资金，账面价值填10万，计税基础跟可变现价值或交易价格怎么填？

2025-11-04 18:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-04 18:30

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-11-04 18:31

您好，货币资金的计税基础和可变现价值都填10万，因为钱本身不值钱，所以资产处置损益等于10万减10万等于0元。

快账用户5413 追问 2025-11-04 18:37

1、就是货币资金账面金额，货币资金的计税基础和可变现价值三个全部都填10万是吗？ 2、《剩余财产计算和分配明细表》中的剩余财产是10万，下面有个其中：累计盈余公积，累计未分配利润这两个需要填吗？

齐红老师解答 2025-11-04 18:46

是的，3个都填 10万要填的，根据清算前账上的余额填，比如盈余公积2，未分配利润8，合计10，与剩余财产金额相等

快账用户5413 追问 2025-11-04 18:47

不是填账上的累计未分配利润吗？

齐红老师解答 2025-11-04 18:49

是的，就是账上累计盈余和累计未分配利润的余额

快账用户5413 追问 2025-11-04 18:50

那我只有剩余财产10万要分配，其他科目都是没有金额了的，清算所得税申报表是不是全部都是0？

齐红老师解答 2025-11-04 18:54

也要看清算时有没有益的，如果清算不赔不赚，才是0

快账用户5413 追问 2025-11-04 20:41

老师，如果是小规模纳税人，但不是小微企业，实收资本印花税还可以减半征收吗？

齐红老师解答 2025-11-04 20:43

您好，可以的，依据是2018第50号文

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