老师，请问去年是简易计税然后成本票在26年才拿回拿回的是专用发票在25年暂估了，26年转为一般计税这样这个成本票不能抵扣是吗？

老师您好，我们公司2021年是小规模，去年暂估成本20万，今年3月升为一般纳税人了，然后现在去年暂估的成本票开了专票回来，我们可以抵扣增值税吗

我现在蒙圈了，老师，请问一下这个是去年的利润表，今年红冲了去年不含税金额1824055.14， 那就不是利润原来19750206.56➖1824055.14＝17923151.42了。然后去年暂估了成本账本13772088.11(包含暂估了9924780.94、今年发票回来了3749909.82，发票未回来6174871.12)，现在汇算清缴收入直接填写17923151.42，成本暂估的没有拿到发票的需要冲完嘛？还是说成本没回来的汇算清缴调增就好。因为收入可以直接填减少了，所以问问成本能不能。

1、比方说25年，暂估了一笔人工，借 主营业务成本-人工 贷 应付账款-人工 2、然后暂估的25年前没有发放完毕，但是26年1-6月陆续申报发放完了，考虑到25年若是多计提工资就会对不上个税系统，所以26年1-6这笔发的，归集在生产成本-人工，贷 应付工资 ，，，攒够了就冲25年暂估数。且减少26年生产成本（库存数），，，相当于就是25年我有材料票已取用材料结转，未来发票，26年来了发票，直接冲25年暂估的发票和减少库存

建筑公司，因为24年的成本票要25年才开，24年开不出来，所以在25年一季度暂估了24年的成本，比如说100万，然后25年4月份票进来了，再红冲掉1季度暂估的100万成本，这个方法可行吧？ 然后我想这个暂估的成本呢最晚是不是可以等26年5月底也就是所得税汇算清缴前红冲？有什么税务红头文件吗？ 然后26年又会涉及25年的成本没开票进来，暂估再26年一季度

老师，请问去年是简易计税然后成本票在26年才拿回拿回的是专用发票在25年暂估了，26年转为一般计税这样这个成本票不能抵扣是吗？