老师，退役军人减征额怎么做账？

你好，目前是最近的电子申报

2026-10-05

您好，是的，工资按权责发生制入账，工资在年度汇缴前发放就能税前扣除

2026-10-05

您好，根据业务做分录，跟有发票一样做分录，只是不能税前扣除，只是年度汇缴时纳税调增不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

2026-10-05

您好，预付款不能全部转入其他业务收入，应该转入营业外收入。客户因自身原因取消订单，你们没收的预付款实质上是违约金赔偿，属于非经常性利得，与日常销售商品无关，计入其他业务收入会导致利润表分类错误。收到预付款时原分录：借：银行存款贷：合同负债（或预收账款）客户书面确认取消订单，双方约定不予退还预付款，分录：借：合同负债（或预收账款）贷：营业外收入该笔违约金不涉及增值税，未发生货物销售行为；但需要并入当期应纳税所得额计算企业所得税。关于尾款追索和呆滞物料：若合同解除，不再交付货物，若无确定的无条件收款权利，不能确认应收尾款。如客户另行同意赔付物料损失，收到赔款时分录：借：银行存款贷：营业外收入已采购物料保留在原材料科目，执行企业会计准则的，按可变现净值计提存货跌价准备，分录：借：资产减值损失贷：存货跌价准备物料报废处置时分录：借：营业外支出借：存货跌价准备贷：原材料需要留存客户解约书面资料、采购凭证，作为违约金收入以及存货资产损失税前扣除备查资料。执行小企业会计准则不计提存货跌价准备，物料实际报废时直接计入营业外支出

2026-10-05

您好，果树属生产性生物资产，挖除改种小麦按报废处置，净损失计入营业外支出。借：生产性生物资产清理借：生产性生物资产累计折旧贷：生产性生物资产——成熟果树发生清理费时：借：生产性生物资产清理贷：银行存款残值出售收款时：借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）结转净损失：借：营业外支出——非流动资产报废损失贷：生产性生物资产清理净损失金额=果树初始入账成本-已计提累计折旧-残值处置收入。所需附件按国家税务总局公告2011年第25号、国家税务总局公告2018年第15号要求留存备查。必备附件：内部报废审批单，明确标注果树原值、已提折旧、改种小麦的报废原因，由相关负责人签章；果树挖除损失情况说明；果树账面净值计算表；残值处置的收款凭证、交易记录；损失金额较大时，附法定代表人、财务负责人共同签章的损失真实性书面声明。汇算清缴时仅需填报A105090资产损失税前扣除对应栏次，资料不用报送税务机关，企业自行留存即可

2026-10-06