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老师麻烦问一下,收到税务大数据预警提醒 1、研发费用加计扣除无形资产摊销额异常、存在违规加计扣除风险 1..1、需要准备研发费用辅助帐及资料、这个税务网站下载具体明细资料(哪个网站下载)? 1.2、无形资产摊销异常、1.21、外购无形资产、1.2.2、购买比较早2012-2013,中间2了4-5年没有进行无形资产摊销,从2023年开始摊销、这些有部分软件产品、无形资产出资、非专利技术等,税法这一块具体政策及要求、中间有一段时间中断没有摊销后期继续摊销(超过10年了)是否符合要求,如何说明?一般需要提供材料证明这些知识产权用于研发活动? 还有是否涉及工时比例分摊?(工时比例分摊?)、要求提交什么证明材料(除了合同还有什么?必要的)? 谢谢

2025-11-05 15:18
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-11-05 15:19

研发费用辅助账等资料在国家税务总局官网 “纳税服务 - 税收优惠 - 研发费用加计扣除” 专栏下载,找 2021 版辅助账样式。 税法要求无形资产摊销不低于 10 年(软件可按 2 年),中断摊销不合规,需补摊(追溯不超 5 年);超 10 年继续摊销需证明资产仍在用。 需额外提供无形资产权属证明、研发立项文件、工时记录表,以及说明中断摊销原因的书面材料。

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研发费用辅助账等资料在国家税务总局官网 “纳税服务 - 税收优惠 - 研发费用加计扣除” 专栏下载,找 2021 版辅助账样式。 税法要求无形资产摊销不低于 10 年(软件可按 2 年),中断摊销不合规,需补摊(追溯不超 5 年);超 10 年继续摊销需证明资产仍在用。 需额外提供无形资产权属证明、研发立项文件、工时记录表,以及说明中断摊销原因的书面材料。
2025-11-05
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