朴老师可以问个问题吗？

一、暂估入账（以采购货物未收到发票为例） 1. 当月收到货物但未收到发票，先暂估入库： 借：库存商品/原材料 （按合同价或市场价暂估，不含税） 贷：应付账款—暂估 2. 次月收到发票时（先冲销原暂估，再按发票入账）： 冲销暂估： 借：库存商品/原材料 （红字，和暂估金额一致） 贷：应付账款—暂估 （红字） ​按发票入账： 借：库存商品/原材料 （发票上的不含税价） 借：应交税费—应交增值税（进项税额） （发票上的进项税） 贷：应付账款/银行存款 （发票价税合计） 特殊情况：跨年度暂估（次年5月31日前收到发票） 如果暂估是在年末（比如12月），次年汇算清缴前（5月31日）收到发票，直接按上面步骤冲销+入账即可，不影响汇算清缴；如果没收到发票，暂估成本需在汇算清缴时纳税调增。 二、跨期费用（分“当期已发生但未付款”和“预付未来期间费用”两种） 情况1：当期费用已发生，但未付款（比如12月的咨询费，次年1月付款） 费用发生当期（12月），先计提： 借：管理费用/销售费用等 贷：应付账款 ​次年实际付款并收到发票时： 借：应付账款 借：应交税费—应交增值税（进项税额）（若有专票） 贷：银行存款 情况2：预付未来期间的费用（比如预付次年1-3月的房租） 付款时（属于“预付账款”，不算当期费用）： 借：预付账款 （价税合计） 贷：银行存款 ​未来期间每月摊销费用（比如次年1月）： 借：管理费用/销售费用等 （当月应分摊的不含税金额） 借：应交税费—应交增值税（进项税额）（当月分摊对应的进项税，若专票已认证） 贷：预付账款 （当月分摊的价税合计）