请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢！买香烟或酒的发票，我是不是直接记入招待费啊，感觉每年这些好多?我在想这是项目的招待，能不能直接计入其他直接费用，免得招待费太多了，有一部分到少是要调增的

老师你好，我们公司去年12月份又预提一项费用比如说10万元整，该费用的发票是在23年2月份开来的，但是当时预提的时候，因为发票没开具，而且当初它家每次都开的普通发票，所以我按含税价预提的费用，23年收到发票后，发现对方开的是专票，小规模企业有一个0.01税率的增值税，因此票面不含税金额为9.9万元+0.1万元的增值税，我在冲该笔预提费用时，只能用不含税金额9.9万元去冲当初预提的，剩下的0.1万元无法冲减费用，于是在23年做22年所得税汇算清缴时，把0.1万元做了调增处理，现在是纳税申报的问题解决了，但是在账务上，我要怎么处理这个0.1万元多出来的应付款呀，因为在23年做冲预提费用时，0.1万元这个部分是做的借进项税金，贷其他应付款，感觉这样重复做了，有什么办法不重复也能正确入账呢，麻烦老师解答下，谢谢

去项目审计，发现工程部下发给施工单位的大量的《扣款单》，财务并未收到罚款。 刚开始项目经理死不承认，解释:“我们出罚款单的目的是为了让他们整改或赶工，整改到位了就不罚了!” 我们当然不能全信，于是全面地面谈施工队，并查看会议纪要，最后发现:很多罚款单确实交钱了!也有一部分没有实际罚! 不得已，项目经理承认:“他们建有小金库，由资料员掌管着，里面的钱都是罚来的!原因就是公司的预算控制的太严，而项目上要招待要应付的人又太多，不建小金库根本干不成事儿!” 他说的有一定道理，但不是全部，因为小编知道:公司的招待标准可是远大于同行的。他们小金库的用途:(1)对外招待用或被部门机关检查时的红包，公司预算卡的紧，只能自己相办法!(2)团建用，项目部里的人组织团建，主要是聚餐和唱歌，至于有没有其他的就不知道了;(3)福利，给项目餐厅增加费用标准，他们的伙食确实不错!(4)其他奖励:表现好的员工，也会直接发钱。 当时审计时，小金库里面剩余的钱也不多，只有5万多，资料员倒不敢说瞎话，虽然没记录明细，但往来很清楚。 哪些审计问题，采取什么措施

老师您好，我现在做公司2023年年报汇算清缴，如果12月份的有部分数据会有调整变动，比如折旧，招待费，实发工资那些，那还需要改回上年12月份的账和账报吗，还是说不需要改账，只是在申报年报的表里调增调减，如果有调增要补缴企业所得税，直接入以前年度损益调整，调整入未分配利润，其他不做变动呢？非常感谢老师的指教！

1、领导出国，在国外机场免税店买烟、酒、礼品，零食等（英文小票）可以直接计为招待费吗？2、领导出国，在国内机场免税店买烟、酒等（中文小票），如果要开发票也只能开个人名头，可以计入招待费吗？3、领导一人出国办理签证，250元/人，领导一共办了3个人的，是不是只有领导自己的可以计入差旅费，其他两人（不是单位员工）的计入哪里，也是招待费用吗？4、领导出国在超市买和水，喝的咖啡等，从数量上看都不止一人，而且我司有出差补助，那这样的费用是计入招待费，还是计入差旅费？麻烦老师分着回答一下，谢谢！

2．某县城一机械制造企业是增值税一般纳税人，2022年自行核算的销售（营业）收入8000万元，销售（营业）成本4500万元，期间费用2300万元，投资损失200万元，其他支出100万元，自行核算的利润为400万元。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：(1)2022年1月企业受赠一台新的生产检测设备，取得赠与方按照市场价开具的增值税专用发票，金额50万元（不含税），增值税6.5万元，该企业未计入损益而直接计入资本公积；(2）该企业当年核算的投资损失为200万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；(3）其他支出100万元为该企业有符合规定的境内自行研发费用；(4）该企业期间费用中包含实际发生的业务招待费60万元。假定没有其他纳税调整项目，根据上述资料，按顺序回答下列问题：(1）受赠设备应调整的应纳税所得额是多少？(2）投资损益应调整的应纳税所得额是多少？(3）研发费用应调整的应纳税所得额是多少？(4）业务招待费应调整的应纳税所得额是多少？(5）该企业应纳的企业所得税税额是多少？