什么是递延所得税，能举例说明吗

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-11-07

递延所得税费用 =递延所得税负债本期增加额 - 递延所得税资产本期增加额（增减额 = 期末余额 - 期初余额；结果为负则是递延所得税收益，冲减所得税费用）简单举例（税率 25%） A 公司会计利润 1000 万，仅一项差异：设备会计年折旧 20 万，税法折旧 40 万（应纳税暂时性差异 20 万），无期初递资 / 递负。递延所得税负债本期增加 = 20×25% - 0=5 万递延所得税资产本期增加 = 0 递延所得税费用 = 5 - 0=5 万

2026-02-07

比如，亏损100，这个100×25%确认递延所得税资产后面100弥补了，就转回递延所得税资产25

2022-07-12

https://www.zhihu.com/tardis/sogou/ans/746247334 看看这里对你有帮助

2022-02-09

您好，计提存货跌价准备100万，资产账面小于计税基础，是递延所得税资产借：递延所得税资产 25 贷：：所得税费用 100*0.25

2025-03-02

齐红老师解答 2025-11-07 21:10

您好，递延所得税就是会计和税务局算利润的时间点不一样，导致交税的时间有早晚差别，这个差别就是递延所得税。比如你公司今年利润100万，税率25%，会计上你觉得有10万收不回来计提了坏账准备，会计利润变成90万，但税务局不认非要等真收不回来才让扣，所以税务局还是按100万算税，这样你今年要交10000000.25=250000元税，但会计利润表上的费用是9000000.25=225000元，多交的25000元就记成递延所得税资产，相当于预付的税，以后真能抵扣时再冲回来。反过来，如果税法让你今年多折旧少交税，那少交的部分就是递延所得税负债，是欠税务局未来的税