这道题看答案也没看懂？求详细解答

懂了，我还有一个问题，比如说甲公司销售产品，承诺提供保修服务，他计提了产品质量保证200万，但是本期实际发生保修费用是250万，那他在本年实现的利润总额800万当中，我还要减去这50万吗？为什么呢？利润总额它实际发生的不是已经扣除了吗？扣除了之后我为什么还要再减去这50吗？

不需要额外减 50 万，会计上实际发生的 250 万已通过冲预计负债或记费用计入利润核算，800 万已包含该差异，额外减会重复扣除，仅企业所得税汇算时需做纳税调整。

再算应交所得税的时候还要用这五，还要用这800减去这50万，再乘以25%来算税吗？为什么呢？实际的利润当中不是已经扣除了这50万了吗？

利润总额不用额外减 50 万（已包含该差异），算应交所得税也不用直接减 50 万，而是按 “800+200-250=750 万” 算税，核心是税法只认实际发生的 250 万，需先调增计提的 200 万再调减实际发生的 250 万。

还是没搞懂。您这800加上200，再减去250。实际上在本期他实际发生保修费250的时候，他就已经把200万的负债抵消掉了呀。然后他会在再把这实际多发生的50万不是借主营业务成本，贷银行存款50吗？也就是说他实际的800的利润里面已经扣除了实际多发生的这50万的保修费用啊。

在计算应交所得税时，需调整会计与税法的差异： 会计上计提的 200 万保修费（未实际发生），税法不认可，需加回； 实际发生的 250 万保修费，税法认可，无需调整。 因此，应纳税所得额 = 800（会计利润）+200（加回未实际发生的费用），再乘以 25% 计算应交所得税。

就是前面那道题的他实际发生保修费250税法上是认可的。然后他计提了200，实际再多发生了50。就是说他税法上认可发生了还是250，实际发生的也是250，也就是说税法上跟会计上没有差异啊。他那个利润总额800，为什么到后面调起来就变成750了呢？是不应该调整，就是应该是800吗？