老师，账款付出去，没有收到发票，做营业外支出还是做营业外收入啊。

您好，付出去的账款是支出，不可能做收入。这笔钱应该根据用途计入正常成本费用比如管理费用或主营业务成本，而不是营业外支出。会计做账时，借：管理费用 1000，贷：银行存款 1000。关键是税务上，如果没有发票，这笔成本在计算企业所得税时不能抵税，假设利润是10000元，无发票的1000元支出不能扣除，需要按10000%2B1000=11000元来算税，多交1000*25%=250元的企业所得税。所以要做的是催要发票，而不是纠结科目。

企业要注销了，所以要冲减掉

注销时，没有付出去的钱，如果是真实成本可冲利润，否则余额转给股东，按20%交分红税

前几年利润负的很多，所以做营业外收入了吧

这样子可以吧。主要我预付还做的应付的负数

不对，付出去是支出，不可能是收入，以前亏多，更要把这个没有发票的真实成本费用去冲利润，而不是收入

拿充利润怎么充 当然是收入充了啊，做支出了利润更负了

纳税调增，支出怎么会是收入嘛，从口袋里出钱，还是收入呀，不可能嘛

那会计分录冲吗 还是直接调报表