请问老师出口企业有外销有内销退税额怎么计算呢

1.当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格x（出口货物适用税率-出口货物退税率） 2.当期免抵退税额的计算当期免抵退税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格x出口货物退税率 3.当期应退税额和免抵税额的计算（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

2025-03-31

快账用户2133 追问 2025-11-12 09:07

商业企业

齐红老师解答 2025-11-12 09:08

退税率和进项税率是一样的情况下，按进项发票的税额

快账用户2133 追问 2025-11-12 09:08

那内销抵减部分怎么算呢

齐红老师解答 2025-11-12 09:09

你好，销项税额减进项税额抵扣的。

快账用户2133 追问 2025-11-12 10:03

那生产企业的退税额怎么计算呢

齐红老师解答 2025-11-12 10:06

当期应纳税额 = 当期销项税额 - (当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额) 当期不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × (出口货物适用税率 - 出口货物退税率) - 当期不得免征和抵扣税额抵减额。当期不得免征和抵扣税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 × (出口货物适用税率 - 出口货物退税率)。‌‌ ‌当期免抵退税额计算‌。当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 × 出口货物退税率。‌‌ ‌ 若当期期末留抵税额 ≤ 当期免抵退税额：当期应退税额 = 当期期末留抵税额当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额若当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额：当期应退税额 = 当期免抵退税额

快账用户2133 追问 2025-11-12 10:07

看不到，能举一个具体带数字的例子吗？谢谢老师

齐红老师解答 2025-11-12 10:11

生产企业出口货物离岸价为100万元人民币适用税率13%，退税率9%，免税购进原材料价格为20万元人民币 ‌当期不得免征和抵扣税额‌ = 100万 × (13% - 9%) - 20万 × (13% - 9%) = 4万 - 0.8万 = 3.2万。 ‌当期应纳税额‌ = 销项税额 - (进项税额 - 3.2万)（需根据实际进项税额计算）。 ‌当期免抵退税额‌ = 100万 × 9% - 20万 × 9% = 9万 - 1.8万 = 7.2万。 ‌若期末留抵税额为5万‌，则应退税额 = 5万，