销售石料产生的运输费、人工费、挖机费、铲车费会计分录，直接销售出去，不加工。

就是进项石料发票不含税金额月未结转库存商品计入”主营业务成本“，其他运输费、人工费、挖机费、铲车费等全部计入”销售费用是吗？

是的，就是那个意思的

那人工费还需要计提吗？我不想计提，因为到时会影响到残疾人保障金好像（30人以下免交）

是自己公司的员工就要计提和申报个税的

因为我们销售石料是暂时性的，94.7万吨销售完就不销售了，我们主要做水利工程和市政工程的，所以人工费也只是暂时产生的

申报个税是肯定要申报的

是你们发的工资就要申报个税，不然就要取得发票代扣代缴个税

我说的是计提，个税我肯定要申报的呀

不管是否计提，做了工资就要交残保金，工会那些

那照这样说，那些工程上农民工也算了，但是我目前是按照社保人数申报的残疾人保障金，农民工今天来，明天走，谁知道？

根据相关规定，签订 1年以上（含1年）劳动合同 的职工才统计为残保金人数。具体规则如下： 1. 核心判定标准 用人单位在职职工需同时满足以下条件：  o 在编人员（如政府机关正式编制人员）；  o 依法签订1年以上（含1年）劳动合同或服务协议的人员。 2. 季节性用工折算  季节性用工需按实际用工月数折算为年平均人数。例如，夏季临时工24人工作2个月，折算后计入4人。 3. 劳务派遣用工处理  o 派遣给其他企业的员工计入派遣单位在职职工人数；  o 派遣单位安排的残疾人就业人数仅计一方，不可重复计算。 4. 特殊情形排除 o 实习（见习）生、退休返聘人员、个体户负责人等不计入；  o 劳务派遣单位派遣的残疾人不计入接收单位人数

“根据相关规定，签订 1年以上（含1年）劳动合同 的职工才统计为残保金人数。”和“2. 季节性用工折算 季节性用工需按实际用工月数折算为年平均人数。例如，夏季临时工24人工作2个月，折算后计入4人。”这两句话不是有矛盾吗？

计算公式就这样计算的24*2/12

那这样算我们超过了，我们加上农民工，平均每个月估计有三四十个了，自己固定员工（付社保人员）大概24个

那个没法子的，就是那样规定的

那为了堆放这个石料产生的场地租赁费，一年期，是一次性计入销售费用还是分12个月摊销？具体会计分录？

先计入预付账款，按月摊销计入销售费用

上月，借：预付账款，贷：银行存款，这个月，借：长期待摊费用-土地租赁费，贷：预付账款，并且，借：销售费用，贷：长期待摊费用（总费用除以12个月），租赁期是：2025-10-13到2026-10-12

发票是这个月取得的，钱是上个月汇的

但是不是说一年期可以一次性计入费用吗？也要摊销，如果需要摊销就按上面这样做是吧