老师，请问劳务公司代扣代缴给工人申报劳务报酬后，可以用工资表为凭证做税前扣除吗？还是说必须要工人给劳务公司提供发票才能做税前扣除呢？

劳务公司代扣代缴给工人申报劳务报酬后，能否用工资表为凭证做税前扣除，要分情况来看，关键在于判断工人与劳务公司之间是劳动关系还是劳务关系。 劳动关系 如果工人与劳务公司签订了劳动合同，存在实际的雇佣关系，工人接受劳务公司的管理，遵守公司的规章制度，按公司的安排进行工作，这种情况下属于劳动关系。 此时，劳务公司可以用工资表作为税前扣除的凭证。工资表需要包含工人姓名、身份证号、工资金额、发放日期等必要信息。劳务公司按照“工资、薪金所得”代扣代缴个人所得税，相关支出可以作为工资薪金在企业所得税前全额扣除。 劳务关系 要是工人与劳务公司不存在雇佣关系，只是临时提供劳务服务，比如完成某项特定的工作任务，工作具有临时性、独立性等特点，这就属于劳务关系。 在这种情况下，劳务公司不能仅用工资表作为税前扣除凭证，通常需要工人到税务机关代开发票，劳务公司以发票作为税前扣除的依据。因为根据规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。 举例来说，如果劳务公司承接了一个短期的建筑项目，临时雇佣了一批工人进行施工，项目结束后工人就离开，这种一般是劳务关系，需要取得发票才能税前扣除；但如果劳务公司长期雇佣一批工人，为其安排日常工作，按月发放工资，这就是劳动关系，用工资表就可以税前扣除。

老师，虽然工人与劳务公司之间是劳务关系，但存在劳动关系的特性，每天考勤，工资按月发放，只是没买社保，税务部门核定个税种为劳务报酬，这种情况是必须要工人提供发票给劳务公司后才能做税前扣除吗？

同学，你好，你说的这种情况其实是不用提供发票的，直接的给他代扣代缴个税。就是你整理一个类似于工资表的一个表格，让他们在上面签字证明他收到这些钱了，然后再有那些转款的回单就可以。

老师，劳务公司和工人签订的劳务合同里面有明确，工资金额包含各福利、社保等费用，社保由工人自愿缴纳，并且项目上给工人买了工伤保险，安全责任险和团体意外险，这样可以算是劳动关系吗？或者说有这些资料是否可以向税务部门申请个税种改为工资薪金呢？

老板，工人有签字按手印的工资表，每个月工资都是按时从实名制平台发放，不只我们有银行发放凭证，人社和住建都能看到发放动态

如果是这种的话： 首先可以自己和工人约定好，直接改签合同，改成劳动合同。 然后在合同里面约定，他们自己自愿缴纳社保的这种，就可以去更改你个税系统里的劳务报酬，改成工资薪金。

老师，税种是否可以更改为工资薪金，最终要看税务局的决定对吗？劳务公司这样做是否合法合规呢？如果税务部门坚决不同意更改，劳务公司是否可以申请劳动仲裁呢？

你好，这个不至于很复杂，只要是本身就是比如说长期在你公司上班，然后定时打卡什么的，这就是符合员工的特质呀。那就可以按工资薪金申报个税的。

但是如果那种就比如说，可能这个月有活他就干，虽然也很正规，每天按时上下班，但是下个月就没活了，可能就不干活了。你也不给他发钱了，这种就没法说得过去了。

明天了，谢谢老师

明白了，谢谢老师