公司是销售肥料企业，根据相关文件政策，有些有机肥和复合肥，属于免税。但目前仍分不清哪些属于免税哪些不免税的产品，这样如何区分？

会计处理及申请退税流程 出口退税会计怎么做账务处理流程如下： 　　1、未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，做如下分录： 　　借：其他应收款——应收出口退税款 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　收到出口退税时： 　　借：银行存款 　　贷：其他应收款——应收出口退税款 　　当退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额时： 　　借：主营业务成本 　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　2、实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，做如下分录： 　　借：主营业务成本 　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额： 　　借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时： 　　借：银行存款 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置“其他应收款——应收出口退税款”科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等，期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。 出口退税的期限主要有认定时限、退税申报期限和退税申报截止期限。 认定时限 　　对外贸易经营者应按照规定在取得出口经营资格备案之日起(没有出口经营资格的生产企业应在代理出口协议签订之日起)30日内到所属国税机关办理出口退税认定手续。 退税申报期限 　　外贸企业一个月内可多次申报，生产企业应按月在1日-15日的申报期内申报。 退税申报截止期限 　　一是正常申报截止期限。外贸企业自报关出口之日起90天后的第一个增值税纳税申报期;生产企业自报关出口之日起90天后的第一个免抵退税申报期。 　　二是延期申报截止期限。因特殊原因无法在规定期限内申报退税的，出口企业可以书面形式向退税机关申请延期3个月办理。 申请办理出口退税的流程如下： 　　1、相关证件的送验及登记表的领取:企业-般在取得相关部[J已经批准其经营出C]产品业务的文件核发的工商登记的证明之后,应当于30日之内申请办理出口企业退税登记手续; 　　2、退税登记申报和受理:企业收到出口企业退税登记表后，按照登记表和法律法规的要求填写企业印鉴和相关人员印鉴后，与公司出口产品经营权批准文件、I商登记证明文件等资料一起提交申请当地税务机关，税务机关经审查确定后，受理登记 　　3、填发出1退税登记证:税务机关收到企业的正式申请,并通过审核确定没错之后按照规定的程序批准。之后核发给该企业"出口退税登记”资格; 　　4、出口退税登记变更或注销:企业经营状况发生变化或退税政策变更时，应根据实际需变更或注销退税登记。 　　一般纳税人要申请出口退税，第一步要申请办理进出口经营权。 　　在外贸企业出口退税软件上填写初次出口退税申请表，将表格下载到u盘，将公司许可证、公章、法人私章等初次海关信息带到国税进行无纸化备案，拿到后上传到国税系统，即初次出口退税备案通过。 　　备案大概一个月通过，录入发票审核通过。您可以通过税务板在出口退税软件上申请退税，填写采购发票和出口报关单的明细，在所有表格成功后，生成数据并上传到国税系统。 　　税局收到提交申请的退税申请，会联系法人再次提交申请退税的相关资料(运输单据、无纸化报关单、营业执照复印件、租金水电发票复印件、租赁合同复印件、海关报关单、进货合同、销货合同)，将这些资料提供给税局后审批无误，如果退税金额较大，税局会提前联系安排人上门核查，采用资料核实成功后，等税局退税即可。

以下是对这些问题的回答： 工资、社保、税务计提缴纳分录 工资计提：借：生产成本-工资、制造费用-工资、管理费用-工资、销售费用-工资等，贷：应付职工薪酬-工资。 工资发放：借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款、其他应收款-代扣员工负担社保、其他应收款-代扣员工负担公积金、应交税费-个人所得税。 社保计提：借：生产成本-社保、制造费用-社保、管理费用-社保、销售费用-社保等，贷：应付职工薪酬-社保。 社保缴纳：借：应付职工薪酬-社保（企业部分）、其他应付款-社保（个人部分），贷：银行存款。 税务计提与缴纳：计提时，借：所得税费用等，贷：应交税费-企业所得税等；缴纳时，借：应交税费-企业所得税等，贷：银行存款。个人所得税由企业代扣代缴，发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：应交税费-个人所得税；缴纳时，借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款。 社保个人部分用其他应收款还是其他应付款 一般先发工资后交社保，用其他应付款；先交社保后发工资，用其他应收款。 个人社保计提缴纳记2次吗 个人社保通常不需要单独计提，在发放工资时扣除个人社保部分，缴纳时按实际缴纳金额进行账务处理，不存在记2次的情况。 工资、社保、税务涉及的费用类、成本类科目 工资：生产成本-工资、制造费用-工资、管理费用-工资、销售费用-工资等。 社保：生产成本-社保、制造费用-社保、管理费用-社保、销售费用-社保等。 税务：企业所得税通常计入所得税费用科目；增值税、附加税等根据情况分别计入应交税费相关明细科目，实际缴纳时计入银行存款；个人所得税在代扣时计入应交税费-个人所得税，缴纳时冲减该科目。 增值税计提缴纳分录 小规模纳税人：销售货物或提供应税劳务时，借：应收账款等，贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税；缴纳时，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。 一般纳税人：购进货物或接受应税劳务时，借：原材料等、应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款等；销售货物或提供应税劳务时，借：应收账款等，贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）；缴纳时，借：应交税费-应交增值税（已交税金），贷：银行存款。 附加税计提缴纳分录 计提时，借：税金及附加，贷：应交税费-应交城市维护建设税、应交税费-应交教育费附加、应交税费-应交地方教育附加等；缴纳时，借：应交税费-应交城市维护建设税、应交税费-应交教育费附加、应交税费-应交地方教育附加等，贷：银行存款。 企业所得税计提缴纳分录 计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税；缴纳时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。 个人所得税计提缴纳分录 发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：应交税费-个人所得税；缴纳时，借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款。 增值税小规模与一般纳税人的区分 年应征增值税销售额标准：小规模纳税人年应征增值税销售额500万元及以下；一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元。 会计核算健全程度：一般纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料；小规模纳税人会计核算不健全或不能提供准确税务资料。 计税方法：小规模纳税人采用简易计税方法，一般纳税人通常采用一般计税方法。 附加税7％3％2％的含义及基数 含义：分别是城市维护建设税的不同税率，7%适用于市区，5%适用于县城、镇，1%适用于不在市区、县城或镇的地区；3%是教育费附加率；2%是地方教育附加率。 基数：以实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据。 既有消费税又有印花税时附加税的计算方法 附加税的计算与印花税无关，仅以实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，按上述规定的税率计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 企业所得税中小微企业的确认标准 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 企业所得税的申报周期 一般按年计征，分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了之日起五个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业所得税汇算清缴时间 一般在年度终了之日起五个月内进行汇算清缴。即1月1日至5月31日。 企业所得税税前扣除计算方法 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 企业所得税汇算清缴需要扣除的内容有哪些 包括成本、费用、税金、损失、其他支出等。如工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出等，但各项支出有扣除限额和标准。 企业所得税汇算清缴扣除比例 职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。 工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。 职工教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除等。 个人所得税汇算清缴计算方法 居民个人综合所得汇算清缴应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；应纳税所得额=年度收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。 个人所得税汇算清缴税前扣除计算方法 专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。 需缴纳个人所得税的事项及税率基数 工资薪金所得：按3%至45%的七级超额累进税率计算，以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。 劳务报酬所得：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%至40%的三级超额累进税率。 稿酬所得：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征百分之三十。 特许权使用费所得：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 利息、股息、红利所得：以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 财产租赁所得：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 财产转让所得：以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 偶然所得：以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 印花税合同税类目及对应比例 政策条文 《中华人民共和国印花税法》规定，印花税税目及对应税率如下： 借款合同：借款金额的万分之零点五。 融资租赁合同：租金的万分之零点五。 买卖合同：价款的万分之三。 承揽合同：报酬的万分之三。 建设工程合同：价款的万分之三。 运输合同：运输费用的万分之三。 技术合同：价款、报酬或者使用费的万分之三。 租赁合同：租金的千分之一。 保管合同：保管费的千分之一。 仓储合同：仓储费的千分之一。 财产保险合同：保险费的千分之一。 产权转移书据：土地使用权出让书据，价款的万分之五；土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据，价款的万分之五等。 营业账簿：实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五。 证券交易：成交金额的千分之一。

1，6000+100+2+1 2，可以扣除，劳保费，借款利息，诉讼费，不可以扣除直接捐赠 3，汇算缴纳的税吗，这一问是要计算？

首先，企业这边一定是要进行健全财务制度，规范入账。对于某些占国内的金额要进行确认处理。不能直接挂账，长期挂账的话，那么会被认为恶意偷税漏税，可以处以罚款滞纳金。

症状：应付账款与销售收入不匹配 属于制造业企业。税务人员通过金税三期信息系统、风险模型，比对A公司历年财务报表、申报表数据，发现A公司资产负债表中的应付账款近年来呈增长态势，而A公司的销售收入呈逐步下降的趋势。系统风险提示：企业数据不正常，存在虚假列支成本或少计收入的风险。