老师，请问一下我们购买鱼苗回来养大了在销售的公司，购进农药 借 原材料 生物化学药品 贷应付账款 领用 借生产成本 直接材料 贷原材料 生物化学药品 鱼达到可销售了 又做了一笔 借库存商品 贷生产成本 直接材料 卖鱼了，借主营业务成本 贷库存商品。然后对方又把发票冲红了。我是不是除了做一笔借原材料 生物化学药品 负数 应付账款负数。领用，鱼可销售，鱼销售都要冲掉这张发票的数额哦

好的好的，谢谢老师

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对了老师。4月购进我做了正确 一切流程云完了。6月对方冲了，我做了一笔红字的而已。 现在购买冲销领用 鱼达到可销售状态 重新结转的成本。能再10月份冲嘛？还是必须反结账回去冲啊？因为觉得财务报表季度报申报了，返回去更新，系统会不会财务报表比对 不一样啊。

冲销 4 月购进农药（红票对应金额）： 借：原材料 - 生物化学药品 （负数，红票不含税金额） 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（负数，若原已抵扣） 贷：应付账款 （负数，红票含税金额） 冲销 4 月领用农药计入生产成本： 借：生产成本 - 直接材料 （负数，同原材料冲销金额） 贷：原材料 - 生物化学药品 （负数，同上述金额） 冲销生产成本转入库存商品： 借：库存商品 （负数，对应农药分摊的成本） 贷：生产成本 - 直接材料 （负数，同上述金额） 冲销已销售部分的主营业务成本： 借：主营业务成本 （负数，同库存商品冲销金额） 贷：库存商品 （负数，同上述金额） 若红票后对方重新开具正确发票，同步做新的购进、领用、结转分录（按正确发票金额）。

对方开给我们的是普票，我的意思是冲销领用生产成本 冲销生产成本转入库存商品 冲销对应的主营业务成本这个几笔分录可以再10月份做账嘛？账套已经结转到10月的，每个季度的财务报表也申报上去了。

可以，10 月份直接做这几笔冲销分录就行，不用反结账，也不用修改已申报的季度财务报表。

好的，谢谢老师，非常感谢。

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对了老师，我做了这3笔分录后，怎么原材料借方生物化学药品 有数的。4月购进正数 借原材料 贷应付账款 6月冲销我做了借原材料负数 贷应付账款负数了。

需补做分录：借：原材料 - 生物化学药品 -30,253.20 贷：生产成本 - 直接材料 -30,253.20，反向冲销 10 月对原材料的影响，使原材料余额归 0，同时保证成本链条数据一致。

4月购进做入库了，6月冲销做了借原材料 负数 ，应付账款 负数了的。现在10月就是冲销农药计入生产成本 生产成本转入库存商品。冲销主营业务成本分录。现在就发票原材料有借方30253.2

4月购进做入库了，6月冲销做了借原材料 负数 ，应付账款 负数了的。现在10月就是冲销农药计入生产成本 生产成本转入库存商品。冲销主营业务成本分录。现在就发票原材料有借方30253.2

问题出在 10 月冲销时只调整了下游成本科目，未同步处理原材料的前期红冲影响，导致原材料借方余额挂账。 直接补做分录：借：生产成本 - 直接材料 -30253.2贷：原材料 - 生物化学药品 -30253.2

这笔 第一笔就冲销掉了啊。我都晕了，原来正常做账的，后面全部按照相反的冲了啊， 现在反结账回去 生产成本 直接材料 借方又有30252了 。。

是冲销分录方向做错了，把第一步 “冲销领用材料” 的生产成本 - 直接材料借方蓝字改成借方红字，就能让科目余额归零。

就是借方红字吖

分录逻辑正确，若仍有余额，检查科目余额方向是否对冲，或核对凭证录入细节（金额、科目、红字标记）即可。

好的，我重新建立账套核对分录平的没有问题，我在核对一下是不是录入其他的错了。谢谢老师