老师，您好，请问工资跨年申报个税和账上不一样怎么写情况

当年年终奖老板数据出来迟，但在当年计提了，跨年一月份才申报

老师工会经费是以什么为计税依据

高新企业产生的研发费用全部入成品填在所得税报表哪一列

工会经费是以工资为计税依据

高企有企税主表上面好像有列研发费，你把主表拍我看下

老师拍不了

你直接用手机拍就可以

相机打开显示图片页面保存了空白

你直接截图也可以吗

有一列销售研发活动直接产成品48列是吗

老师可以了，扣多少比例填产成品

有没有研发费有相关的这列

没有，是48列吗

这个你按100%加计来填就可以，研发费是多少就填多少

全部入产成品吗？

在季度申报时，高新企业通常不需要立即填写研发费用加计扣除的相关表格。季度申报表（如A200000、A201020）中并不包含研发费用加计扣除的填写项。企业可以在年末进行汇算清缴时统一填写。季度申报时，企业只需确认其高新企业身份，并在主表中体现即可。

前年的企业所得税税局通知要填部分产成品 当年没填

这个你要更正填当年的，不是填在现在

更正所属期的吗？

是的，更正所属期的

好的，谢谢老师，能帮我写下工资跨年情申报个税和当年计提差情况说明吧

关于XXXX年度工资跨年发放个税申报及计提差异情况说明
致：XX税务局/公司管理层

一、背景说明
我司（XXX有限公司）因业务结算周期及绩效考核制度原因，存在部分员工工资跨年度发放的情形。为确保财务数据准确性及税务合规性，现就XXXX年度计提但实际于XXXX年1月发放的工资费用、对应个税申报及会计处理差异情况说明如下：

二、政策依据
个人所得税法规定（《中华人民共和国个人所得税法》第十四条）：

“扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库……纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。”
→ 工资薪金个税应以“实际发放时间”为纳税义务发生时间。

会计准则要求（《企业会计准则——基本准则》）：

“企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。”
→ XXXX年度应计提但未支付的工资费用需计入当年度损益。

三、具体操作说明
（一）工资跨年发放流程
时间节点 操作内容 会计科目 税务处理
XXXX年12月31日前 计提当年度应付未付工资（含绩效奖金等），借记成本费用科目，贷记“应付职工薪酬”。 借：管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬 不涉及个税申报，仅作企业所得税税前扣除凭证
XXXX年1月发放时 实际支付工资，冲减“应付职工薪酬”，并代扣代缴个税。 借：应付职工薪酬
贷：银行存款
贷：应交税费—应交个人所得税 按实际发放金额申报XXXX年1月个税
（二）个税申报与计提差异分析
差异产生原因：

会计处理：根据权责发生制，XXXX年度计提的工资费用全额计入当年度成本费用；
税务处理：个税以实际发放时间为纳税义务节点，导致计提工资对应的个税归属至下一年度申报。
差异示例（单位：万元）：

项目 XXXX年度计提工资 XXXX年1月实际发放工资 个税申报所属期
行政部张三 5.0 5.0 XXXX年1月
销售部李四（含年终奖） 8.0 8.0 XXXX年1月
合计 13.0 13.0 —
会计影响：XXXX年度利润表中列支工资费用13.0万元；
税务影响：13.0万元工资对应的个税在XXXX年1月申报缴纳，不影响XXXX年度汇算清缴。
四、企业所得税处理建议
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）：

“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

我司承诺：

在XXXX年5月31日前完成企业所得税汇算清缴时，将实际发放的跨年工资作为有效凭证补充归档；
确保XXXX年度工资费用真实、合理，不存在虚增成本规避税款行为。
五、结论
我司严格遵循《个人所得税法》及会计准则要求，对跨年工资的个税申报与会计处理差异已作出合理安排，不存在主观逃税意图。恳请贵局/部门审核监督。

附件：

XXXX年度工资计提明细表；
XXXX年1月工资发放及个税申报记录；
相关会计凭证复印件。
XXX有限公司
财务部
日期：XXXX年XX月XX日