老师，请问一下我们公司半贸易，半制造，而且制造也只是简单的组装，而且也没有库管，那我制造这一块的账应该怎么做呀，我又没有领料单这些，只有发票的合同，而且供应商回来货所有的发票都是开在一起的

老师，那我这个软件都是业务销售一体的，而且是商贸版的，我以前都是直接采购入库，然后后边销售出库，然后就有一个进销存，我就根据这个出库存来转成本，但是始终觉得这样的话只能体现贸易的账务，制造的账务就体现不了，如果要体现制造的账务的话，就只有通过财务核算才行，通过单据转估计有点难，不晓得该怎么归集这个成本 呢

这是按 正式出口（一般贸易）*报关的，不是临时报关。 判断依据是报关单上的贸易方式为 “一般贸易（0110）”，而临时进出口货物的贸易方式通常为 “暂时进出货物（2600）” 等特殊代码。这种 “一般贸易” 报关意味着该业务被认定为常规的货物出口销售行为，与你之前所说的 “临时借用、后续归还” 的业务实质存在差异，需要按照正式出口的税务规则处理增值税和企业所得税的收入申报等事项。

主要就是业务转成本这一块不好转的，然后我们一个合同里回来的有贸易买卖的产品，还有原材料需要组装的材料都开在一起的，唉我是真的不好区分呀，除非我不走业务单据走，全部从财务走

你们只是组装的吧

我们有组装，还有焊接，还有打磨，一些简单的加工，但是我们加工基本都是外围的加工，都是包工包料，然后我们和加工厂签订合同，付加工费

那你就按制造业的来

意思我贸易的那一部分也合部按入原材料，然后没加工，就直接原材料转库存商品呀

老师，还有一个问题就是，我们估计只有20-30%左右是涉及制造，其他基本都是贸易的

同学你好 是的，制造的按制造的来

那进销存这一块我怎么弄呀，成本 这一块我还是不知道该怎么转呢，而且我们买回来就是商品，可以就直接进来入原材料，多做一个分录，原材料直接转库存商品呀老师，主要我以前也没有做过制造业的账务，所以很是头大，

一、采购发票拆分标注 入库时在采购单备注 “贸易品 / 制造原材料”，按实际明细拆分录入。 财务按标注拆分发票金额，分别入 “库存商品 - 贸易类”“原材料”。 二、制造成本简化归集 制造用原材料入 “原材料” 科目，外包加工费计入 “委托加工物资”。 加工完成后，原材料 + 加工费合并转 “库存商品 - 自制类”。 三、进销存与成本结转 贸易品：采购入库→销售出库→按进销存转成本（不变）。 自制品：原材料 + 加工费转库存→销售出库→按此金额转成本

老师，那制造类的我就没有办法做进销售存了，应该系统里边进的是A但是销售出去的是B呢，

同学你好 是的，得通过加工的步骤

那制造类我就不能在业务单据里体现进销售存，只能通过加工的环节转成本对吗，老师，想再咨询一下委托加工物资这个账应该怎么做呀

一、发出委托加工材料 账务分录： 借：委托加工物资（材料实际成本） 贷：原材料（或库存商品） 关键说明：按发出材料的实际成本结转，若材料有计划成本，需同时结转材料成本差异。 二、支付加工费及相关税费 支付加工费（含增值税）： 借：委托加工物资（加工费金额，不含税） 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）（加工费 × 税率） 贷：银行存款 / 应付账款 特殊情况（消费税）： 收回后直接销售：消费税计入委托加工物资成本（借：委托加工物资，贷：银行存款） 收回后继续加工：消费税可抵扣（借：应交税费 — 应交消费税，贷：银行存款） 三、收回委托加工成品 收回入库（形成库存商品）： 借：库存商品（材料成本 + 加工费 + 相关税费） 贷：委托加工物资 若收回后直接用于生产： 借：生产成本 贷：委托加工物资 四、简化示例（无消费税） 发出材料成本 10 万元： 借：委托加工物资 100000 贷：原材料 100000 支付加工费 2 万元（税率 13%，进项税 2600 元）： 借：委托加工物资 20000 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）2600 贷：银行存款 22600 收回成品入库（总成本 12 万元）： 借：库存商品 120000 贷：委托加工物资 120000

好的，谢谢朴老师，我自己还好好理解一下看看