我兼职的一家成品油公司，因为做不出危化证，所以不能进票面税收分类是“柴油”的库存商品，只能进税收分类是“燃料油”的库存商品，但是现在市面上在流通的基本上是“柴油”类的成品油了，导致目前公司销项基本没有在出去，进项也基本没有在进来，库存商品还有100多万，按这库存商品不含税的0.13算，进项税额应该还有158955.41元，但实际上我还有139882.66元（未抵扣）+36008.85（留抵）=175891.51元，175891.51-158955.41=16936.10元，进项比库存多16936.10元（导致进项比销项多的原因是，前面一两年购进一辆进项税额大概有七八万的汽车，目前还没消耗完）。

然后我刚才算了一下，要按成本价的1.12倍去开票，增值税税负才能达到千分之1.6（根据另一个区税务老师的要求，成品油行业增值税税负要达到千分之1.2以上）。1.12倍的话，按我目前成本金额来算，就是每吨要开高600-800元，我怕客户会不接受的，正常一般就比成本价多开100-200，甚至几十。我现在想问的就是，除了价格开很高，还有其他办法把这些进项消耗完吗？或者说不消耗完，怎么合适？

还有个麻烦的事就是，有一张进项税发票，税额有11万多，但是我们偶尔在开出去的销项，销项税额只有两三万或者三四万，这样就导致留抵会很多，今年的税负是够了，我怕明年这样一直留抵，就会导致没有税负了，这又咋办？我不确定公司是否会继续经营，要做好不经营的准备啊，因为老板另一家公司有危化证的

可通过拓展真实业务增销项、申请留抵退税、合规转出进项消耗留抵；若不经营，注销前留抵可抵清算税费，也可整合到有危化证的关联公司。但千万别虚开，建议找税务师合规处理。

真实业务开不了这么多利润的，现在一个问题就是单张进项税额太大，销项税额又小，会导致长时间留抵，然后最终导致这一整年甚至两年都没税负了，这样正常吗？另一个问题就是进项大于销项，万一公司注销，进项还有好几万要怎么处理？

连续 1-2 年无税负易被税务核查，需留存业务资料佐证；注销时留抵进项不能退税，可抵扣清算税费，剩余部分计入清算损失抵企业所得税。

容易被查的话，那我提前跟专管员解释一下具体情况行不行？这样就不会被查了吧？注销时应该不会有税费产生的咋办？目前已经亏损30多万了，实收资本只有50万，我怕这样下去亏损要超过实收资本了，因为每个月还有好几万的银行利息啥的在产生。

同学你好 或者等查的时候解释也行

那查的时候，会不会查你个一两年的账，就来不及解释了？还有这留抵的税额，等注销时怎么处理？因为注销应该不会产生税费。会计分录又怎么处理？

一、提前与专管员沟通的实操建议 沟通价值：主动说明危化证缺失导致进销停滞、长期留抵的真实情况，附上采购合同、库存凭证、业务停滞说明等资料，让专管员了解业务真实性，可显著降低被列为异常核查对象的概率，但不能百分百避免常规稽查（税务有随机核查机制）。 沟通要点：重点强调 “无虚开发票、进项均为真实采购、业务停滞因资质问题、已在准备注销 / 业务转移”，避免提及 “人为控制税负” 等敏感表述，保持客观陈述事实。 二、亏损超实收资本与查账风险应对 亏损超实收资本的合理性：亏损超过实收资本属于 “资不抵债” 的财务状态，只要是真实经营导致（如银行利息、固定成本支出），不违反税法规定，无需过度担心。 查账风险防范：税务核查通常会追溯 1-3 年账务，提前整理近 2 年的凭证（采购合同、发票、银行流水、库存记录、利息支出凭证），确保业务链条完整、凭证真实，即使被查也能清晰解释，避免因凭证缺失无法说明。 三、注销时留抵进项的处理（无税费产生场景） 核心规则：注销时无清算税费（因企业亏损），剩余留抵进项无法退税，也不能结转至其他企业，需作为 “清算损失” 处理。 会计分录：注销清算时，将留抵进项税额转入清算损益，分录为： 借：清算损益 — 留抵进项损失（留抵税额金额） 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 税务处理：留抵损失可计入企业清算所得的税前扣除项目，因企业已亏损 30 多万，叠加该损失后会进一步增加亏损，无需缴纳清算环节企业所得税。

那老师觉得我现在是主动去解释合理呢，还是先维持现状等专管员来问了再说？因为我也不能确定企业近两年会不会注销，最合理的做法是咋样的呢？我现在进项税额并未全部抵扣，139882.66没抵扣（这个金额里面有一张是11万多的进项税额），36008.85是留抵状态，偶尔可能会开个销项税是两三万、三四万的发票。

维持现状等专管员问了再说

也就是说，如果系统预警，专管员收到预警，先是打电话给我，给我解释的机会，能口头解释的清楚，预警就解除了？还是直接要查我账？

系统预警了的话一般会让你提交账簿资料 你觉得麻烦就自自己去解释

好的，谢谢老师。