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分公司注销,企业所得税是和总公司合并申报的,最后分公司财务报表上剩余的科目还有两个,应付账款是欠总公司的款,还有一个未分配利润是负数,资不抵债了,怎么处理呢

2025-11-25 13:46
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-11-25 13:47

分公司处理:用 “应付账款(欠总公司款)” 对冲 “负数未分配利润”,分录:借:应付账款 — 总公司贷:未分配利润对冲后分公司报表科目清零。 总公司处理:核销对应 “其他应收款 — 分公司”,分录:借:营业外支出(或资产减值损失)贷:其他应收款 — 分公司损失并入总公司所得税合并申报,可税前扣除。

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快账用户2795 追问 2025-11-25 13:49

分公司注销,税务一般怎么处理呢?流程是啥

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