老师好！想了解下，现在新政策下电商财税合规，对于跨境电商无票费用，怎样可以合法合规抵税？收入如何确认？

1039（市场采购贸易）、9610（跨境电商零售出口）、9810（跨境电商海外仓出口）三类模式的无票免税各有明确适用条件，且操作流程贴合自身业务场景，以下是具体政策要点和实操步骤： 1039 市场采购贸易模式 无票免税规则：核心是 “免征不退”，针对中小微商户 “单小、货杂、缺进项” 的场景，无需取得增值税发票即可免征出口环节增值税，但不能办理出口退税。且有单笔交易限额，通常单笔金额小于 15 万美元，主体多为在试点区域备案的个体工商户或企业。 操作流程 资质备案：需在义乌、常熟等 1039 试点区域完成主体备案，经营范围涵盖出口货物品类；开通对公外币账户，同时注册绑定 “市采通” 等地方市场采购贸易服务平台，用于同步后续报关、收汇数据。 备货与报关：向上游采购无票货物后，委托有资质的报关行以 1039 代码申报出口，报关单备注栏需标注相关交易信息，且报关数据要同步至服务平台。 收汇与完税：接收外币货款后通过试点银行办理结汇，留存结汇水单；主体为个体工商户的，按试点地区政策（通常 0.3%-0.9%）申报缴纳个人经营所得税，无需缴增值税。 税务申报与留存凭证：在税务申报时标注 “1039 市场采购” 免税销售额，留存采购合同、物流单据、报关单、结汇凭证等至少 5 年，以备核查。 9610 跨境电商零售出口模式 无票免税规则：仅限注册在跨境电商综试区内的企业，针对 B2C 零售出口场景（货物售给境外个人消费者），无进项发票可享增值税免税，企业所得税可申请按 4% 应税所得率核定征收，叠加小微企业优惠后税负较低。需通过 “订单、物流单” 二单对碰申报，商品需合规，排除禁售及需特殊许可证的品类。 操作流程 主体与平台准备：在杭州、深圳等综试区注册公司，完成跨境电商平台店铺备案，确保主体信息一致；开通平台收款功能，完成外汇相关合规登记。 交易与物流对接：通过电商平台生成订单，买家支付后获取支付单号；选择有 9610 备案资质的物流公司（如云途、递四方）发货，生成运单号，确保订单、支付、物流 “三单” 信息完整。 海关申报：通过当地跨境电商公共服务平台提交 “三单信息”，以 9610 代码报关，海关采用清单核放、汇总报关的方式审核放行。 税务合规操作：增值税申报时，在申报表附表一中填写 “免税销售额” 并备注 “9610 跨境电商零售出口”；留存平台销售数据、物流单、报关单、支付凭证等资料，用于税务备案备查。 9810 跨境电商海外仓出口模式 无票免税规则：政策相对灵活，虽本质是 B2B 备货至海外仓的模式，但因货物最终多面向 C 端销售，综试区内企业无进项发票时可参照 9610 享受无票免税。货物离境即可凭报关单申请相关税收优惠，且无需销售即可申报预退税。 操作流程 前期筹备：在综试区注册企业，完成海外仓合作备案（如签订仓租协议、留存订仓单）；确认出口商品合规，排除禁售品类。 报关离境：货物备货后，以 9810 代码向海关申报出口，报关时可凭海外仓订仓单等替代出口合同；同步提交物流单等信息，确保货物流轨迹清晰。 税务申报：申报时标注 “9810 海外仓出口” 免税销售额，若申请预退税，需在申报表填写 “海外仓预退” 标识；无票情况下按综试区政策享受增值税免税，企业所得税可申请核定征收。 后续资料补充：货物在海外仓销售后，15 日内留存销售记账凭证、明细账等资料；同时留存报关单、海外仓存储凭证、配送记录等，全套资料归档留存至少 5 年