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什么情况下申报增值税才填主表25行,30行,老师举例说一下

2025-11-28 10:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-11-28 10:23

同学,你好
25行:期初未缴税额(多缴为负数)
当企业上期存在未缴纳的增值税款时,该笔未缴税额将在本期申报表的25行体现。例如,假设某企业在上期末计算出应缴纳增值税5万元,但因某些原因未及时缴纳,则这5万元将在本期申报表的25行显示为正数。如果上期多缴了税款,比如多缴了2万元,那么本期25行将显示为-2万元41。

30行:本期缴纳上期应纳税额
30行反映的是本期实际缴纳的上期应纳税额。继续上面的例子,如果该企业在本期将上期末的5万元未缴税额进行了缴纳,那么这5万元就是本期缴纳的上期应纳税额,它将填入申报表的30行。

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25行:期初未缴税额(多缴为负数)
当企业上期存在未缴纳的增值税款时,该笔未缴税额将在本期申报表的25行体现。例如,假设某企业在上期末计算出应缴纳增值税5万元,但因某些原因未及时缴纳,则这5万元将在本期申报表的25行显示为正数。如果上期多缴了税款,比如多缴了2万元,那么本期25行将显示为-2万元41。

30行:本期缴纳上期应纳税额
30行反映的是本期实际缴纳的上期应纳税额。继续上面的例子,如果该企业在本期将上期末的5万元未缴税额进行了缴纳,那么这5万元就是本期缴纳的上期应纳税额,它将填入申报表的30行。
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