演示账套

老师好！企业前期进的物资，现已过期消毁，请问老师该如何处理账务？

2025-12-01 15:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-12-01 15:13

账务处理：先转入 “待处理财产损溢”，再按原因结转（管理不善计入 “管理费用”，自然灾害等计入 “营业外支出”）；税务：进项税需转出（管理不善导致），留存销毁记录、盘点表等备查。

快账用户9173 追问 2025-12-01 18:25

感谢老师你的回复！有一个情况我没有说清楚，就是本公司因为资质的问题。所取得产品，不能按照13%税率计税。与对方公司签订合同，是按照9%的税率执行。所以产品在记账的时候，按照产品去记账，这种情况老师该如何处理。

快账用户9173 追问 2025-12-01 18:28

是没有按照产品核算记账

齐红老师解答 2025-12-01 18:30

一、过期物资销毁的账务处理（分 2 种情形） 1. 一般纳税人（虽按 9% 计税，但仍需区分进项税）第一步：转入待处理财产损溢借：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢（成本 + 不得抵扣的进项税）贷：库存商品（账面成本）贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）（已抵扣的进项税需转出）第二步：批准后结转（按管理不善处理）借：管理费用 —— 存货盘亏及毁损贷：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 2. 小规模纳税人 / 无法抵扣进项税（如资质问题未抵扣）借：管理费用 —— 存货盘亏及毁损（直接按账面总成本）贷：库存商品（账面成本）二、9% 税率采购物资的记账处理（核心：按实际业务 + 发票口径入账）采购入账（不管税率多少，按发票金额核算）借：库存商品（发票不含税金额）借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（发票注明的 9% 税额，若可抵扣）贷：银行存款 / 应付账款（发票价税合计）关键说明：按 “库存商品” 正常记账，税率仅影响进项税抵扣金额，不改变物资的资产属性；若因资质问题无法抵扣进项税，直接将 9% 税额计入 “库存商品” 成本（即借：库存商品（价税合计），贷：银行存款）。