公司是一般纳税人，本月购入一批茶叶作为集体福利，需要缴纳企业业所得税吗？会计上如何处理？

老师刚才写成自产产品的分录了。 购进的用以下分录哈。 借：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬

购进货物用于集体福利需要缴纳企业所得税吗？如果是，以上哪个分录看出计入了应纳税所得额，需缴纳企业所得税？

这里存在税会差异，会计上不确认收入，税法上需要视同销售确认收入，需要进行纳税调整。

这个差异涉及汇算清缴哪几个表？填报位置？

外购商品用于职工福利需视同销售，需在《纳税调整项目明细表》（A105000）和《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中进行调整，具体步骤如下： 1、视同销售收入调整 在A105010表第4行“用于职工奖励或福利视同销售收入”填写公允价值（如15000元），并同步至A105000表第2行第2列。 ‌ 2、视同销售成本调整 在A105010表第14行“用于职工奖励或福利视同销售成本”填写实际成本（如6000元），并同步至A105000表第2行第3列。 ‌ 3、业务招待费纳税调整 若涉及业务招待费，需在A104000表填写实际发生额（如7950元），并按税法规定计算扣除限额（如40170元），调整差异至A105000表第13行

有两个问题，1.视同销售收入如何确定，视同销售成本是购入金额和增值税进项税额之和？

视同销售收入就是同类商品的市场售价。成本就是购进时发生的成本。

成本除了包括购入的货价，还包括购进时的增值税进项税额吗？

专票的增值税作进项税额转出，不计入视同销售成本。

1.视同销售成本只包括购入时的货价？ 2.会计上，购入时的货价和进项税额已计入了管理费用，汇算清缴又将货价计入成本，感觉计入了两次成本费用类，这个怎么理解？

视同销售确认了收入，同时确认成本。 管理费用作为是职工福利方便的，要限额扣除，不是全部作为成本扣除。 没有重复扣除哈。

视同销售成本只包括购入时的货价？