老师你好，我们公司之前接手了同控下兄弟公司划转过来的两个项目公司，一个持股80.一个持股51.资本公积入账金额3亿，请问我做合并报表时，关于资本公积和盈余公积怎么做合并取数？还是直接用母公司值？请老师详解？怎么合并计算资本公积和盈余公积和所有者权益和未分配利润，谢谢

一、A、B公司为甲公司控制下的两家子公司。A公司于20×6年9月3日 自母公司处采用控股合并方式，取得B公司70%的股权，合并后B公司仍维持 其独立法人资格继续经营。为进行该项企业合并，A公司发行了900万股普通股 （每股面值1元，每股市价1.5元）作为对价。另外A公司支付股票发行费用50万 元。假定A、B公司采用的会计政策相同。在合并日，A公司所有者权益账面价 值、B公司在最终控制方合并财务报表中的所有者权益账面价值如表1所示。 表1 所有者权益表 单位：万元 A公司 B公司 项 目 金 额 项 目 金额 股本 5 400 股本 900 资本公积——股本溢价 1 500 资本公积 300 盈余公积 1 200 盈余公积 600 未分配利润 3000 未分配利润 1200 合计 11 100 合 计 3 000 要求： （1）编制A公司在合并日的有关会计分录。 （2）编制合并日在合并工作底稿中的抵销分录和调整分录。

H公司2×21年1月1日支付30万元银行存款和账面价值50万元、公允价值55万元的交易性金融资产取得了同集团T公司90%的股权，另用银行存款支付合并相关的审计费用1万元。合并日T公司股东权益账面价值为100万元，其中：股本30万元，资本公积15万元，盈余公积35万元，未分配利润20万元。2×21年T公司实现净利润80万元，年末宣告分派现金股利20万元，未提取盈余公积，无其他所有者权益变动。2×21年年末T公司股东权益账面价值为160万元，其中：股本30万元，资本公积15万元，盈余公积35万元，未分配利润80万元。H公司个别报表中该项长期股权投资采用成本法核算，当年H公司个别报表中确认应分得的现金股利18万元。假如不考虑所得税等相关因素的影响，除合并外H公司和T公司无其他交易关系并采用相同的会计期间和会计政策。要求：（相关会计分录及计算结果中金额单位用万元表示）（1）判断H公司合并T公司的类型并说明理由。（按照合并前后最终控制方是否发生变化进行判断）（2）编制合并日H公司个别报表中确认长期股权投资及合并相关费用的会计分录。

A公司发行1800万股每股面值1元的普通股股票,换取B公司股东原持有的80%的股份，假定不考虑相关发行费用，A公司和B公司合并前资产负质衣负料如下。沙及合并各方同属一个企业集团，确定2019年12月31日为合并日。假定不考虑所得税的影响。2019年12月31日A公司和B公司合并前有关资料如表12一1所示：1项目2019年12月31日A公司和B公司合并前有关資料Aa长期股权投资0BAa0股本13001400资本公积8001000盈余公积末分配利润600400留500200所有者权益合计32003000表12-2要求：请在表12一2填列A公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。

A公司发行1800万股每股面值1元的普通股股票,换取B公司股东原持有的80%的股份，假定不考虑相关发行费用，A公司和B公司合并前资产负质衣负料如下。沙及合并各方同属一个企业集团，确定2019年12月31日为合并日。假定不考虑所得税的影响。2019年12月31日A公司和B公司合并前有关资料如表12一1所示：2019年12月31日A公司和B公司合并前有关資料长期股权投资00股本13001400资本公积8001000盈余公积600400未分配利润500200所有者权益合计32003000表12-2要求：请在表12一2填列A公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。

A公司发行1800万股每股面值1元的普通股股票,换取B公司股东原持有的80%的股份，假定不考虑相关发行费用，A公司和B公司合井前资产负质衣负料如下。沙及合并各方同属一个企业集团，确定2019年12月31日为合并日。假定不考虑所得税的影响。2019年12月31日A公司和B公司合并前有关资料如表12一1所示：2019年12月31日A公司和B公司合并前有关資料长期股权投资00股本13001400资本公积8001000盈余公积600400未分配利润500200所有者权益合计32003000表12-2要求：请在表12-2填列A公司合井日合井报表工作底稿的有关项目。A公司合并日合并报表工作底稿项目A公司B公司合计数抵消分录合并数长期股权投资借贷股本资本公枳盈余公积未分配利润少数股东权益