老师你好，我们公司之前接手了同控下兄弟公司划转过来的两个项目公司，一个持股80.一个持股51.资本公积入账金额3亿，请问我做合并报表时，关于资本公积和盈余公积怎么做合并取数？还是直接用母公司值？请老师详解？怎么合并计算资本公积和盈余公积和所有者权益和未分配利润，谢谢

一、A、B公司为甲公司控制下的两家子公司。A公司于20×6年9月3日 自母公司处采用控股合并方式，取得B公司70%的股权，合并后B公司仍维持 其独立法人资格继续经营。为进行该项企业合并，A公司发行了900万股普通股 （每股面值1元，每股市价1.5元）作为对价。另外A公司支付股票发行费用50万 元。假定A、B公司采用的会计政策相同。在合并日，A公司所有者权益账面价 值、B公司在最终控制方合并财务报表中的所有者权益账面价值如表1所示。 表1 所有者权益表 单位：万元 A公司 B公司 项 目 金 额 项 目 金额 股本 5 400 股本 900 资本公积——股本溢价 1 500 资本公积 300 盈余公积 1 200 盈余公积 600 未分配利润 3000 未分配利润 1200 合计 11 100 合 计 3 000 要求： （1）编制A公司在合并日的有关会计分录。 （2）编制合并日在合并工作底稿中的抵销分录和调整分录。

A公司发行1800万股每股面值1元的普通股股票,换取B公司股东原持有的80%的股份，假定不考虑相关发行费用，A公司和B公司合井前资产负质衣负料如下。沙及合并各方同属一个企业集团，确定2019年12月31日为合并日。假定不考虑所得税的影响。2019年12月31日A公司和B公司合并前有关资料如表12一1所示：2019年12月31日A公司和B公司合并前有关資料长期股权投资00股本13001400资本公积8001000盈余公积600400未分配利润500200所有者权益合计32003000表12-2要求：请在表12-2填列A公司合井日合井报表工作底稿的有关项目。A公司合并日合并报表工作底稿项目A公司B公司合计数抵消分录合并数长期股权投资借贷股本资本公枳盈余公积未分配利润少数股东权益

老师，同一控股下的两个子公司合并，在合并报表时被合并公司有实收资本39976218.07，资本公积有1500,未分配利润-151703739.61本年利润-3050222.12，所有者权益合计是-114776243.66这些数据合并到合并公司，被合并公司和合并公司都没有长期股权投资，这这数据怎么合并到合并公司呢？分录该怎么做，最后合并到合并公司的报表只有哪个数据

老师 我是同一控股下的两个子公司合并，被合并公司权益部分有实收资本39976218.07，资本公积有1500，未分配利润有-151703739.61，本年利润有-3050222.12，所有者权益合计是-114776243.66，合并方要合并报表，这些数据我怎么合并到合并方的报表？合并方没有资本公积，盈余公积，未分配利润还是负数。1.按准则是不是要做到资本公积的-114776243.66，2.还是冲减合并方的资本公积，合并方的资本公积不足时冲减盈余公积，盈余公积不足再冲减未分配利润，这两种方法哪个是正确的？请老师指点

老师 我是同一控股下的两个子公司合并，被合并公司权益部分有实收资本39976218.07，资本公积有1500，未分配利润有-151703739.61，本年利润有-3050222.12，所有者权益合计是-114776243.66，合并方要合并报表，这些数据我怎么合并到合并方的报表？合并方没有资本公积，盈余公积，未分配利润还是负数。1.按准则是不是要做到资本公积的-114776243.66，2.还是冲减合并方的资本公积，合并方的资本公积不足时冲减盈余公积，盈余公积不足再冲减未分配利润，这两种方法哪个是正确的？请老师指点