演示账套

早上好老师，请问以前月份做的固定资产，现在对方要把发票冲了，怎么处理账

2025-12-03 08:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-12-03 08:22

同学你好小规模还是一般纳税人

快账用户9520 追问 2025-12-03 08:23

一般纳税人

齐红老师解答 2025-12-03 08:24

一般纳税人（已抵扣进项税）红冲发票时（进项税额转出）：借：固定资产 -XX 设备（红字，冲原入账金额）借：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（红字，冲原抵扣税额）贷：应付账款 / 银行存款等（红字，冲原付款金额）若需重新取得正确发票：借：固定资产 -XX 设备（正确金额）借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（正确税额）贷：应付账款 / 银行存款等（正确金额）追溯调整折旧（若原入账金额与正确金额有差异）：多提折旧时（冲回多提部分）：借：累计折旧（多提金额）贷：以前年度损益调整（或当期 “管理费用 / 制造费用” 等，根据固定资产用途）（若涉及以前年度，需同步调整企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费 - 应交企业所得税；最终将 “以前年度损益调整” 结转至 “利润分配 - 未分配利润”）少提折旧时（补提少提部分）：借：以前年度损益调整（或当期费用）贷：累计折旧（少提金额）（同步调整企业所得税及结转损益）